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证券公司内部控制体系构建研究
摘要：证券公司是证券市场中连接企业和资本市场的桥梁，在多年发展中，证券公司在探索中成长，但由于内部控制不健全导致经营管理中的内部失控，要从根本上解决证券公司存在的问题，建立行之有效的内控体系是控制风险的重要手段。
关键词：证券公司内部控制体系
当今市场竞争日趋激烈，证券公司面临的风险也越来越多样化、复杂化，内部控制在防范和控制风险中起着重要的作用，是企业管理的一种重要的手段。由于证券公司的经营业务种类繁多，各项业务都有各种的风险，尤其当内部控制体系存在缺陷时，特别是在市场大幅震荡或证券市场出现低迷，很小的控制漏洞就可能危及公司的正常秩序，这时风险将集中的爆发。如果证券公司的内控体系是完整、有效的，该体系将成为公司运营中的盾牌，既可以巩固公司的经营成果，还可大幅提高公司的综合竞争实力，实现公司的长期发展。
1我国证券公司内控体系现状分析
当前，我国内部控制制度的建设基本达到我国《证券公司内部控制指引》中关于证券公司管理体系的基本要求，并依照我国家《证券法》、《公司法》、《证券公司内部控制指引》等政策法规和中国证券监督管理委员会的相关要求，各个证券公司在长期的管理实践中，逐步建立起权责明确、产权明晰、分工合理的组织结构。按照政府监管的要求，对内部控制制度和流程的建设已经进入完善和实施阶段，进一步的加强了防范各种风险的意识。尽管制度已经不断在完善，而且在某种程度上已经达到了一定的效果，但是有些问题还是会出现，依然有小部分公司为了利益而忽略基本规范，为了控制股权而牺牲管理，贪图眼前利益而忽视长远利益。由于证券公司的业务特点，使得证券公司所面临的风险变得复杂且难以捉摸。我国证券公司起初发展的时间比较晚，内部控制机制的建设也很晚，工作注意力和重点大多集中在怎么开辟市场，扩大业务范围上，内部控制的意识相对薄弱。

2我国证券公司内控体系内容分析
证券公司内部控制就是对公司经营与管理过程中的风险进行管理。证券公司面临总体风险包括系统风险、市场风险、操作风险、流动性风险、信用风险等。
（1）系统风险。系统性风险是指由那些能够影响整个金融市场的风险因素引起的，这些因素包括经济周期、国家宏观经济政策的变动等。这种风险不能通过分散投资相互抵消或者削弱。
（2）市场风险。市场风险是指由于受到证券、利率、汇率或商品价格的不确定变动的影响而遭受损失的不确定性。市场风险是证券公司最经常面对的一种风险，是风险管理中的重点内容。
（3）操作风险。操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险，通常因交易或管理系统操作不当而引致的损失，操作风险可以通过正确的管理程序得到控制。

（4）流动性风险。流动性风险是指证券持有者不能以合理的价格迅速地卖出或将该工具转手而导致损失的风险，包括不能对头寸进行冲抵或套期保值的风险。
（5）信用风险。信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，包括贷款、掉期、期权交易及在结算过程中因交易对手不能或不愿履行合约承诺而使公司遭受的潜在损失。