文档介绍：- .
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我公司编制现金流量表的方法
一、经营活动产生的现金流量：
1、销售商品，提供劳务收到的现金流量：主营业务收入+其他业务收入－财产租赁收入–应收帐款〔期末–期初〕–应收票据〔期末–期初〕+预收帐款〔期末–期初〕+销项税。
注意：〔1〕、三方转账协议、统一客户即销、又购的，抵消的应收账款同时减少该项和第4项购置商品支出。
〔2〕、已经核销的坏帐本期又收回的，应该先借：应收账款，贷：坏帐准备；再借：银行存款〔现金〕，贷：应收账款。
2、收到的税费返还：其它应收款–应收补贴款的贷方数和营业外收入-退回的税款
3、收到的其它与经营活动有关的现金：财产租赁收入+营业外收入〔不含处理固定资产净收入、税费返还和不用归还应付款〕+存息–其它应收款〔不含应收补贴款、借给鲁丽钢厂现金、应收上市费等，期末–期初〕。
注意：经营活动性的其它应收款期末大于期初局部，计入支付的其它与经营活动有关的现金。
4、购置商品，承受劳务支付的现金：主营业务本钱+其它业务支出的销售材料本钱+存货〔期末–期初〕+预付帐款〔指购置存货的预付账款，期末–期初〕–应付帐款和应付票据〔指购置存货形成的应付帐款和应付票据，期末–期初〕+进项税—制造费用中的折旧–生产本钱中的工资及福利等–征退税率差〔进项税转出〕–不用归还的应付帐款。
注意：〔1〕、三方转账协议、统一客户即销、又购，抵消数同时减少该项和销售商品收到的现金。
〔2〕、本项不含为购置存货发生的借款利息资本化局部和由存货转在建工程局部。
5、支付给职工及为职工支付的现金：应付工资新酬〔除应付工会经费外〕借方累计发生数。注意：〔1〕记账时，借方仅登记实际支付工资薪金的现金，冲提取数时也要用“-〞数记入贷方。
〔2〕不含支付给在建工程人员工资，特别注意寿光宝隆
6、支付的各项税费：应交税费〔不含个人所得税〕的借方累计发生数。
注意：〔1〕记账时，借方仅登记实际支付的税金，冲提取数时也要用“-〞数记入贷方。
〔2〕支付的个人所得税，属于工资薪金的个人所得税并入支付给职工及为职工支付的现金，支付收购懋隆股权的个人所得税并入投资支付的现金。
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