文档介绍：分析题:已知B 公司销售与收款内部控制有关业务流程如下: 1. 销售部门收到顾客的订单后, 由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续。 2. 仓库在发运商品出库时, 均必须由管理员乙根据经批准的订单, 填制一式四联的销售单。在各联上签章后, 第一联作为发运单, 由工作人员配货并随货交顾客; 第二联送会计部; 第三联送应收账款管理员丙; 第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存, 作为盘存的依据。 3. 会计部收到销货单后, 根据单中所列资料, 开具统一的销***, 将顾客联寄送顾客, 将销售联交应收账款管理员丙,作为记账和收款的凭证。 4. 应收账款管理员丙收到发票后, 将发票与销货单核对, 如无错误, 据以登记应收账款明细账, 并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。要求:指出 B 公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。答: B 公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有: 1. 没有根据批准的订单编制销售货通知单; 2. 销售单不应由仓库编制,也不能代替装运凭证; 3. 货物的发货与装运职责不应由同一部门承担; 4. 会计部门开具销***时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表; 5. 负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理; 6. 没有对销售与收款业务进行独立稽核。