文档介绍：基础会计对账与结账培训课件张
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第八章 对账与结账
对账
1
财产清查
2
结账
3
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第一节 对账
一、对账及其意义
1、概念
对账——就是核对账目，即对会计账簿中所做的记录进行全面的核对。
2、作用
为了保证各种账簿记录的完整与正确，为会计报表的编制提供真实可靠的数据资料，做到做到账证相符、账账相符和账实相符。
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库存现金
银行存款
材料物资
债权债务
总账核对借贷合计平衡
总账和明细账核对
库管账和明细账核对
二、对账的主要内容
会计凭证
账实核对
账账核对
账证核对
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三、对账的主要方法
（一）试算平衡法
1、试算平衡法的基本原理：借贷结账法的基本原理
（1）总分类账户发生额及余额试算平衡
总分类账户发生额及余额试算平衡表
2014年6月30日
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合计
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（2）总分类账户与所属明细分类账户的核对
将某一总分类账户所属明细分类账户的期初余额、本期发生额、期末余额分借方、贷方加计后与其隶属的总分类账户对应的期初余额、本期发生额、期末余额核对。
三、对账的主要方法
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三、对账的主要方法
2、试算平衡法下错账的查找
差数法
尾数法
除2法
除9法
漏记
角、分的差错
方向记反
数字写大、写小、邻数颠倒
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（二）逐笔核对与重点抽查法
顺查法
逆查法
抽查法
按账务处理的顺序，从头到尾进行全面核对。
原始凭证----记账凭证----账簿----试算平衡表
按与账务处理相反的顺序,从后向前进行核对。
抽取账簿记录中的某些部分进行局部检查。
三、对账的主要方法
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经济业务
编制正确√
登记错误×
文字写错
数字写错
1、记账凭证正确，但登记账簿发生错误。
四、错账的基本类型及更正方法
（一）错账的基本类型
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记账凭证上科目用错
记账凭证上金额多记
记账凭证上金额少记
经济业务
编制错误×
登记错误×
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