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中国****集团有限公司
财务预算管理办法
第一章总则
第一条为了建立、健全内部约束机制，加强财务监督，规范企业财务预算管理，依 据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业国有 资本与财务管理暂行办法》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》及国家有 关财务会计制度规定，制定本办法。
第二条集团公司及其所属企业年度财务预算编制、报告、执行及监督工作 ，适
用本办法。
第三条本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕企业战略规 划和经营计划，对预算年度内企业各种资源和行为进行财务控制和监督的活动。
财务预算报告是指企业按照国家财务会计制度、国家有关部门财务监督工作要
求和中国****集团有限公司的发展战略与年度经营目标，以统一的编制口径、报表 格式和编报要求，编制上报的全面完整反映预算年度内企业经营业务收入、成本费 用、投（筹资及资金需求状况的文件。
第四条本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种资源 进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经 营目标。
第五条集团公司对二级企业财务预算的编制、报告情况进行指导 ，对执行、监
督情况进行核查。
第二章财务预算工作组织和职责
第六条集团公司及其所属企业应当按照国家有关规定 ，认真组织做好财务预算
编制工作，配备相应工作人员，明确有关工作分工，加强内部协调，完善财务预算编制程 序，促进推行全面预算管理。
第七条集团公司及其所属企业董事会或者总经理办公会应当根据情况设立财务 预算委员会或建立财务预算领导小组。财务预算委员会 （财务预算领导小组应当履
行以下主要职责：
（一拟订企业财务预算方针、政策和目标；
（二审议、平衡企业财务预算方案和财务预算调整方案 ；
（三组织下达财务预算，监督企业财务预算执行情况，结合企业年度与任期经营业 绩考核目标完成情况提出考核奖惩建议；
（四协调企业财务预算编制和执行中的重大问题。
第八条集团公司及其所属企业财务部门在财务预算委员会（财务预算领导小组 领导下，依据国家有关规定和中国****集团有限公司有关工作要求，负责组织企业财 务预算编制和执行情况监督。企业财务部门应当履行以下主要职责 ：
（一编制企业财务预算草案；
（二编制、审核、汇总、上报、下达财务预算；
（三跟踪监督和控制企业财务预算执行情况；
（四分析和考核企业内部各业务机构及所属企业财务预算完成情况 ；
（五审核和编制企业财务预算调整方案；
（六协调企业财务预算编制和执行工作中的有关问题。
第九条集团公司及其所属企业内部各业务机构和所属企业为财务预算执行单 位。企业财务预算执行单位应当在企业财务部门统一指导下，认真做好本部门或所 属企业财务预算编制工作，严格执行经批复的财务预算方案。企业财务预算执行单 位应当履行以下主要职责：
（一负责本单位财务预算方案编制、上报、控制、分析和考核工作 ；
（二负责将本单位财务预算指标层层分解、落实到各部门、各环节和各岗位 ；
（三负责按照授权审批程序严格执行各项预算；
（四负责研究解决财务预算编制执行中存在的问题 ；
（五根据企业生产经营发展需要，提出财务预算调整的建议。
第三章财务预算编制原则和程序
第十条集团公司及其所属企业财务预算应当在认真分析和总结上年预算完成情 况的基础上，围绕企业战略规划和年度经营目标，以收入、成本、费用、利润为核心 以成本费用控制、经营风险监控和现金流量分析为重点进行编制。
第十一条企业财务预算编制应当坚持以下原则：
（一合理性原则。既要有利于企业战略规划和年度经营计划的最终落实 ，又要有
利于加强经营资本积累，确保企业全面、协调和可持续发展；
（二完整性原则。按规定将所属企业、事业单位和基建项目预算情况全部纳入 财务预算编制范围；
（三重要性原则。预计对企业财务状况和经营成果等产生较大影响的重要财务 会计事项，都应当纳入财务预算范围；
（四风险控制原则。加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证。
第十二条企业应当按照 上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，层层组织做 好各级企业财务预算编制工作。
第十三条财务预算委员会（财务预算领导小组应当建立规范的财务预算编制制 度，并负责组织企业内部各职能部门做好年度财务预算编制的配合工作。企业年度 财务预算编制应当遵循以下工作程序：
（一二级企业应当在正式编制财务预算前向集团公司财务部上报本企业下一年 度财务预算草案，由集团公司财务预算及风险控制委员会审核、汇总