文档介绍：案例(一)资料 1、长城公司 2009 年6月1 日各有关总分类账户的期初余额如下(单位:元) 库存现金 900 短期借款 180000 银行存款 353700 应付账款 90000 应收账款 75000 应交税费 4500 其他应收款 750 其他应付款 1050 原材料 240000 实收资本 675000 库存商品 120000 资本公积 600000 预付账款 1500 本年利润 195000 生产成本 19500 利润分配(借) 184200 固定资产 900000 累计折旧(贷) 150000 2、该公司有关明细分类账户的期初余额如下: “原材料—A 材料”数量: 900 千克,单价: 100 元,金额: 90000 元“原材料—B 材料”数量: 750 千克,单价: 200 元,金额: 150000 元“生产成本—甲产品” 19500 元“库存商品—甲产品”数量: 1200 件,单位成本: 40 元,金额: 48000 元“库存商品—乙产品”数量: 1500 件,单位成本: 48 元,金额: 72000 元“应收账款—大华公司” 45000 元“应收账款—天桥公司” 30000 元“预付账款—高明公司” 1500 元“应付账款—鲁光公司” 60000 元“应付账款—新华公司” 30000 元 3、各损益类账户 1—5 月累计发生额如下: (单位:元) 科目借方金额贷方金额主营业务收入 438000 其他业务收入 17000 主营业务成本 302000 其他业务成本 16300 营业税金及附加 4370 销售费用 3200 管理费用 24700 财务费用 1500 营业外收入 2000 营业外支出 3000 所得税费用 4、该公司 2009 年6 月份发生下列经济业务: (1)6月1 日,收到天桥公司还来前欠货款 30000 元,存入银行。(2)6月3 日,用银行存款交纳上月应交所得税 4500 元。(3)6月5 日,销售给大华公司甲产品 900 件,单价 60 元,计 54000 元,增值税 9180 元,款项尚未收到。(4)6月7日, 向鲁光公司购进 A 材料 150 千克, 单价 100 元; 向历下公司购进 B 材料 150 千克, 单价 200 元,增值税 7650 元。材料尚未入库,款项已用银行存款支付。(5)6月8 日,从银行提取现金 9500 元,以备发放工资。(6)6月9 日,用现金发放职工工资 9500 元。(7)6月9日, 出售给历城公司乙产品 480 件, 单价 75元,计 36000 元, 增值税 6120 元, 款项已存入银行。(8)6月 11 日,用银行存款归还短期借款 150000 元。(9)6月 12 日,车间领用 A 材料 120 千克,计 12000 元, B 材料 150 千克,计 30000 元,共计 42000 元, 用于制造乙产品。( 10)6月 12 日,用银行存款偿还前欠新华公司的货款 30000 元。( 11)6月 13 日,李江同志出差预借差旅费 300 元,以现金支付。( 12)6月 13 日,本月 7 日所购材料已全部入库,结转实际采购成本。( 13)6月 14 日,以现金支付办公用品费 30 元。( 14)6月 15 日,用银行存款支付本月水电费计 1908 元。其中:甲产品 750 元,乙产品 900 元,企业管理部门 150 元,增值税 108 元。( 15)6月 17 日,李江同志出差报销差旅费 225 元,余额 75 元退回现金,结清本月 13 日借款。( 16)6月 18 日,车间领用 A 材料 45 千克,计 4500 元, B 材料 75 千克,计 15000 元,共计 19500 元,用于制造甲产品。( 17)6月 20 日,用现金支付广告费 120 元。( 18)6月 22 日,销售给天桥公司 B 材料 15 千克,计 3750 元,增值税 元。款项收到存入银行。( 19)6月 22 日,结转上项销售材料的成本 3000 元。( 20)6月 25 日,用银行存款支付为销售产品发生的费用 300 元。( 21)6月 26日,“其他应付款”中有 600 元,确实无法付出,作营业外收入入账。( 22)6月 26 日,其他应收款 750 元,确实无法收回,作坏账损失处理。( 23)6月 28 日,预提应由本月份负担的分期付息到期还本的长期银行借款利息 300 元。( 24)6月 28 日,计提本月固定资产折旧 3000 元,其中:车间应负担 2100 元,管理部门应负担 900 元。( 25)6月 28日, 分配结转本月工资费用 9500 元, 其中: 生产甲产品的工人工资为 3000 元, 生产乙产品的工人工资为 3