文档介绍：会计案例
(一)企业基本资料
:广州天歌科技有限责任公司(以下简称天歌公司)
:中国工商银行股份有限公司广东省分行营业部(以下简称工行广东省分行营业部)
:30680696
:一般纳税人
:440105455371182
:增值税税率17%;所得税税率25%
:广州花地大道银杏街3号
: (020)88382844
:510380
:电子产品生产、销售

法人代表:王大海总经理:李平
总会计师:赵研财务科长:刘力
稽核:吴明出纳:孔飞
(二)总账科目余额资料
2009年11月30日,天歌公司结账后总账科目余额资料,如下表
思考问题
,你是总会计师赵研,请你为该企业设置会计科目?
科目设置原则
相关性原则、可比性原则、重要性原则、简明性原则、编码原则
借方
贷方
库存现金
9800
短期借款
5000
银行存款
649000
应付账款
70000
应收账款
83600
应付职工薪酬
40000
库存商品

长期借款
800000
长期待摊费用
120 000
实收资本
9589000
固定资产
2393360
利润分配
164200
原材料
184800
累计折旧
349 758
工程物资
9000
应付利息

应交税费
25900
其他应付款

合计

合计

长期待摊费用核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的,分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
长期待摊费用的主要特征(1)长期待摊费用属于长期资产; (2)长期待摊费用是企业已经支出的各项费用; (3)长期待摊费用应能使以后会计期间受益。
工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料(如钢材、水泥、玻璃等),企业(民用航空运输)的高价周转件(例如飞机的引擎)等。
(三)明细科目余额资料
2009年11月30日,天歌公司结账后有关明细科目余额资料,如下。

A产成品1000件的生产成本,,;B产成品200件的生产成本,,。。
,如下表
使用部门
类别
期初原值(元)
残值率(%)
使用年限(年)
已使用年限
生产车间
房屋
800 000
5
20
3
机器设备
743 360
5
5
3
小计
1543360
管理部门
房屋
300 000
5
20
3
汽车
350 000
5
5
3
办公设备
200 000
5
5
3
小计
850 000
合计
2393360