文档介绍：成本预算费用管理制度
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成本费用预算管理制度
第 1 章总则
第 1 条目的
为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用
预算的审核、审批程序，特制定本制度。
第 2 条适用范围
预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据
预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成
品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
第 3 条成本费用预算管理基本要求
1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、
期末考核”四项原则。
2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、
考核体系。
第 4 条成本费用预算编制依据
1．公司综合经营计划和各项管理规定。
2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质
量、品种。
3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大
修计划和其他增产节约措施。
4．合理预计本期实际成本费用水平。
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第 5 条责权部门
1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。
2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。
第 2 章成本费用预算编制程序
第 6 条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级
汇总” 的程序进行。
第 7 条确定成本费用的目标
公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本
年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的
政策，下达到各部门。
第 8 条编制上报
各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及
预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时
间上报公司财务部。
第 9 条审查平衡
公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和
平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意
见，并反馈给各部门予以修改。
第 10条审议批准
财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费
用预算方案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财
务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用
预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。
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第11条下达执行
财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。
第12条各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重
大变动，该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后，对预算进行调整。
第3章成本费用预算编制方法
第13条各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采
购、销售、安全环保等部门参与制定。
第14条各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按
照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。
第15条月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预
算，具体步骤和程序参照年度预算执行。
第4章附则
第16条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。
第17条本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。
年度预算表

编制部门：编制时间：单位：元
w
产品1
产品2
产品3
产品4
产品5
产品单位
单价
预计销售量
预计销售收入
制表人：复核人:
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.销售费用预算表
编制部门：编制时间：单位：元
\月
\份
1
月
2
月
3
月
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月
5
月
6
月
7
月
8
月
9
月
10
月
11
月
12
月
合
计
工资
福利费
工会经费
办公会
通信费
水电费
差旅费
修理费
销售佣金
运输费