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机密
天津泰丰工业园投资（集团）有限公司
审计管理制度
***管理咨询公司
二零零四年十月
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目录
第一章总则 1
第二章内部审计机构设置及职责 2
第三章审计范围和权限 3
第四章审计程序 5
第五章职业道德与审计纪律 13
第六章委托社会审计管理办法 15
第七章审计档案 17
第八章附则 19
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总则
为了加强集团公司经营管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障集团公司经营活动健康发展，根据中华人民共和国相关法律法规和集团公司的实际情况，特制定本制度。
集团公司的审计工作分为内部审计和外部审计两类。
内部审计是公司内部建立的一种独立的评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。内部审计工作直接对公司高级管理层和董事会负责；
外部审计指由董事会代表股东委托会计师事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对董事会和股东会负责。
审计工作的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。
本制度适用于集团公司及所属子公司。
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内部审计机构设置及职责
总经理办公会审计会议是集团公司审计工作的最高管理机构。
人员构成：集团公司总经理、副总经理、审计部经理、执行部门相关人员。
职责：
确定年度内部审计工作重点，审议、批准集团公司内部审计制度和年度内部审计计划；
监督集团公司的审计制度执行情况；
审议通过内部审计报告和内部审计决定；
决定聘请或更换外部审计机构。
审计部是集团公司内部审计机构，代表集团公司实行审计监督，受总经理直接领导，其职责是：
建立并完善公司内部审计制度；
制定公司年度审计计划；
定期按审计计划执行审计工作；
检查并评价各部门内控制度的建立及执行情况
检查业务部门的运作是否存在风险并判断风险程度
对风险存在部门进行提示、警告
进行风险管理相关培训，使员工切实了解各项风险管理制度
根据审计监督情况，撰写审计报告、拟定审计决定，并上报审计会议；
组织协调和配合外部审计机构的审计工作；
负责调查处理各种检举信件。
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审计范围和权限
审计范围
集团公司高级管理层、部门经理和各职能部门；
集团公司的子公司；
总经理认为需要检查的其他事项和人员。
审计内容：
对公司内的财务收支、会计记录进行审计；
对预算的制定和执行进行审计；
对公司对外投资进行审计；
对公司融资活动进行审计；
对公司招投标活动进行监督、审查；
对经济合同签订及执行情况进行审计；
对公司工程项目进行事前、事中、事后审计；
对资产进行审计；
对管理人员进行离任、任期终结及年度经济责任审计；
对公司内部控制制度进行审计评价；
对公司经营管理中的重要问题的专项调查，为高管层决策提供依据；
领导交办的其它任务。
审计部的主要权力：
根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件等信息资料；
审核会计凭证、账表、决算报告，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；
参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；
对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证据；
对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经总理理批准，作出临时制止决定；
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对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经总经理批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。
审计部的工作成果，未经集团公司总经理批准，不得对外披露。
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审计程序
编制审计计划
审计部根据集团公司年度工作计划和集团公司领导要求，拟订年度、季度或临时《审计工作计划》，明