文档介绍：期末综合练习期末综合练习期末综合练习? 1 .某公司 12 月初“应收账款”、“其他应收款”账户借方余额分别为 368550 元和 8600 元, “坏账准备”账户贷方余额为 1509 元,当月发生以下相关业务: (1)B 公司所欠货款 17550 元经多年反复催收无效,确认无法收回,作坏账损失处理; (2) 公司实行定额备用金制,总务部凭单据报销多笔零星支出共计 4750 元。(3) 有确凿证据表明,公司预付 F 公司货款 7400 元已无法收回,所购货物也无望收到。公司结转预付账款损失。(4) 公司“应收账款”和“其他应收款”预计损失率为 1% 和3‰,采用余额百分比法计提坏账准备。要求:编制以上业务分录并列示计算过程。 1、(1) 借:坏账准备 17550 贷:应收账款—— B 17550 ( 2) 借:管理费用 4750 贷:库存现金 4750 (3) 借:其他应收款 7400 贷:预付账款—— F 7400 借:坏账准备 7400 贷:其他应收款 7400 (4) 年末坏账准备账户借方余额: 17550+7400-1509=23441( 元) 公司应提取的坏账准备=(368550-17550) × 1%+8600 ×3‰+23441 =( 元) 借:资产减值损失 贷:坏账准备 ? 2 .永泰公司 2011 年1月1日销售产品给 C公司,价款 100000 元,增值税 17000 元,给予永泰公司按约定的付款条件 2/10 、 1/20 、 n/30 给予现金折扣; ?(1) 若 1 月 6 日,收回 C 公司所欠,编制相关会计分录。(2)若 1 月 16 日,收回 C 公司所欠,编制相关会计分录。(3) 若 1 月 26 日,收回 C 公司所欠,编制相关会计分录。 3 .甲企业向乙企业销售产品一批,价税合计 100 万元,收到乙企业开出并承兑的 5 个月期的商业汇票一张,票面金额 100 万元,利率 12% ,出票日 3 月 1 日, 到期日 8 月 1 日。假设甲企业只在半年度末对商业票据计息。?要求:作出甲企业会计处理分录。( 区分乙企业到期支付票据款和无力支付票据款两种情形) 3月1日借:应收票据——乙企业 100 贷:主营业务收入 100/(1+17%) 应交税费——应交增值税 100/ (1+17% )*17% 6月30日应计利息=面值×利率×期限=100 ×( 6%/12 )× 2=1 (万元) 借:应收票据 4贷:财务费用 48月1日借:银行存款 105 贷:应收票据 104 财务费用 1或借:应收账款 105 贷:应收票据 104 财务费用 1 18 、甲企业向乙企业销售产品一批,价税合计 100 万元,收到乙企业开出并承兑的 5个月期的带息商业汇票一张,票面金额 100 万元,年利率 6% ,出票日 2月1日,到期日 7月1日。甲企业在每季末对商业汇票计息。要求: (1)对甲企业收到的应收票据进行账务处理。(2)对甲企业应收票据在 1季度末计提利息。(3)甲企业票据到期,分别乙企业到期支付票据款和无力支付票据款两种情形进行账务处理。(1)甲企业收到票据时借:应收票据 100 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额) (2)3月 31 日计提利息应计利息=面值×利率×期限=100 ×( 6%/12 )× 2=1 (万元) 借:应收票据 1 贷:财务费用 1 (3)到期时①乙企业支付票据款应收票据到期值=面值+利息=100+100 ×( 6%/12 )× 5= (万元) 借:银行存款 贷:应收票据 101 财务费用 (注:结转应收票据账面余额 101 万元;将未计提的利息 万元直接计入财务费用) ②乙企业无力支付票据款借:应收账款 101 贷:应收票据 101 (注:未计提的利息 万元在备查簿中登记) 4. 2006 年 12 月 31 日甲公司库存的原材料--A 材料账面余额为 88 000 元,市价为 75 000 元, 用于生产仪表 80 台。由于 A材料市场价格下降, 用该材料生产的仪表的每台市价由 2 600 元降至 1 800 元,但是,将 A材料加工成仪表,尚需发生加工费用 64 000 元。估计发生销售费用和税金为 4 000 元。要求: (1)计算用 A材料生产的仪表的生产成本; (2)计算 2006 年 12 月 31 日A材料的可变现净值; (3)计算 2006 年 12 月 31 日A材料应计提的跌价