文档介绍：河北广播电视大学毕业设计(论文、作业)评审表题目企业货币资金的管理及其内部控制姓名张爱华教育层次本科学号 20071130150207 分校沧州广播电视大学专业会计学教学点沧州广播电视大学指导教师李向东日期学生毕业设计(论文)评审表学生毕业设计(论文)终稿( 由学生填写): 目录一、货币资金管理中的漏洞及其处理方法……………………………………… 1 (一)、现金收付业务………………………………………………………… 1 (二)、银行存款收支业务…………………………………………………… 2 二、货币资金的管理和控制应当遵循的原则………………………………… 3 (一)、严格职责分工…………………………………………………………… 3 (二)、实行交易分开…………………………………………………………… 3 (三)、实施内部稽核…………………………………………………………… 3 (四)、实施定期轮岗制度……………………………………………………… 3 三、中小企业货币资金内部控制常见的问题…………………………………… 3 (一)、家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱,容易出现***舞弊现象……………………………………………………………………………… 3 (二)、会计、出纳岗位职责划分不清,缺乏监督和牵制机制……………… 3 (三)、会计人员素质参差不齐,造成会计资料乱、漏的现象……………… 3 (四)、缺乏健全的货币资金内部控制制度…………………………………… 4 四、解决问题的对策…………………………………………………………… 4 (一)、建立货币资金内部控制制度…………………………………………… 4 (1)、建立不相容职务岗位分离制度………………………………………… 4 (2)、建立授权审批制度,各司其职,杜绝***作假的现象…………… 4 (3)、建立健全的货币管理制度……………………………………………… 5 (4)、建立票据与印章的管理制度…………………………………………… 5 (5)、加强对银行日记账与银行对账单的核对,同时对未达账项的真实性进行核查。……………………………………………………………………………… 6 (二)、检查监督制度的执行力度……………………………………………… 6 (1)、对现金实行突击盘点…………………………………………………… 6 (2)、加强对银行日记账与银行对账单的核对,同时对未达账项的真实性进行核查………………………………………………………………………………… 6 参考文献………………………………………………………………………… 6 摘要为在激烈的市场竞争中争得一席之地而壮大起来,各企业单位对建立和完善现代化的企业管理制度产生了强烈欲望。加强财务管理显得尤为重要,财务管理的一个重要方面是资金管理。货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产,是保证企业正常运转的基础,同时也是保证国家资产安全,防止***、诈骗、挪用***用***等违法乱纪的行为的重点部位。因此,必须加强对货币资金的管理与控制, 使会计人员自觉遵守内部控制制度, 建立健全的货币资金内控制度是确保经营管理活动合法而有效手段。关键词企业货币资金管理内部控制制度企业货币资金的管理及其内部控制货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强的一种资产。它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。任何企业进行生产经营活动都必须持有一定数额的货币资金,持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件,可见,货币资金在企业的会计核算中占有重要的位置。企业加强货币资金的内部控制,切实管好企业保生存、。由于货币资金具有较强的流动性,企业必须加强对货币资金的管理,建立良好的货币资金内部控制,确保全部应收进的货币资金均能收进,并及时正确地登记人账。因此,在组织会计核算过程中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。一、货币资金管理中的漏洞及其处理方法一些企业由于内部会计管理失控,往往致使不法分子乘机占有货币资金,以下就企业货币资金管理中的漏洞及处理方法谈谈: (一)、现金收付业务 1、涂改凭证金额。会计人员使用退字灵、修正液等化学药剂,乘机更改发票或收据上的金额,***相应款项。对此,会计主管或审核人员应认真牢查原始凭证上的数量、单价、金额是否有疑点,有无改动痕迹。 2、票据头尾不一。对于一式多联的票据,在出票时往往需要套写,若利用假复写的方法,会使票据联和存根联金额不一致,造成收多报少或支少报多。为防范此类行为,企业应将填制收付款原始凭证职责与收付款职责严格分开。 3、撕毁票据,盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据,乘机撕毁,从而将票款私吞;或用盗取的发票,收据等向客户开票,隐匿现金。究其原因是企业未能有