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财务尽职调查报告
会计师事务所XX公司
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目录
序言1
报告概要2
正文3
一、公司根本情况3
〔一〕历史沿革3
1、根本信息〔截止2021 年5月31日〕3
2、股东出资和历史沿革3
〔二〕人力资源9
〔三〕公司股权构造10
二、经营情况11
〔一〕经营情况概述11
1、公司经营情况11
2、公司主要经营资质12
〔二〕主要业务及盈利模式12
1、业务围12
2、商业模式12
3、主要代理销售产品介绍12
4、销售及采购情况概述13
〔三〕销售及客户情况14
1、主要客户情况14
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2、销售构造情况14
３、销售模式16
4、销售集中度17
5、销售流程图17
〔四〕采购及供给商情况17
1、主要供给商情况17
2、采购流程〔药品采购〕18
3、采购集中度18
〔五〕存货及本钱构成分析18
1、营业本钱构成18
2、存货的管理18
3、生产本钱的分摊19
三、财务信息分析19
〔一〕财务信息质量19
〔二〕财务会计核算21
〔三〕会计报表分析22
〔四〕资产状况分析31
四、或有事项32
五、税项32
〔一〕主要税项32
〔二〕税收优惠33
六、关联方关系及交易33
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〔一〕关联方及关系33
〔二〕关联往来余额33
〔三〕关联方交易34
七、公司存在的主要问题及建议35
〔一〕财务报表的编制35
〔二〕货币资金35
〔三〕收入本钱方面35
〔四〕费用方面36
〔五〕历史沿革方面的问题36
〔六〕股改的个人所得税问题36
八、需强调事项36
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序言
1、工作围及容
受******创业投资委托，我们对******〔以下简称“******公司〞〕进展了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查围为******公司及其子公司，调查期间为2021年度、2021年度及2021 年1-5月份。
本次财务尽职调查关注的事项包括：公司历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往承受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。
我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业信息，与治理层及经营管理人员进展访谈，了解生产经营情况、业务经营模式、主要客户及供给商，分析业务及财务数据，评价部控制，抽查重要合同等业务资料，了解关联方关系及交易，了解以往承受外部审计的情况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。
本次尽职调查我们获取的主要资料如下：
资料类别
资料容
根本资料
营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司章程、验资报告、销售政策、销