文档介绍：财政科技经费审计要点培训 北京市科委审计处 二○一四年
财政科技经费审计要点培训
一、主要政策依据
二、审计要点及注意事项
三、问题处理
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一、财政科技经费审计的主要政策依据
(一)主要政策法规
1.《北京市科技计划项目(课题)经费管理办法》
(京财文【2010】1842号)
2.《中关村国家自主创新示范区科技重大专项项目
(课题)经费间接费用列支管理办法》(中示
组区【2010】15号)
3.《中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金
试点管理办法》(中示组区【2010】16号)
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4.《北京市2014年政府采购集中采购目录及标准》
(京财采购【2013】1948号)
5.《北京市科技计划项目(课题)市财政科技经费预
算评审原则(201X版)》
6. 其他,如:
《北京市市级党政机关事业单位会议费管理办法》
《北京市市级党政机关事业单位培训费管理办法》
《北京市党政机关差旅费管理办法》
《北京市党政机关外宾接待经费管理办法》等
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(二)配套办法及实施要点
1.《2013年北京市科技计划项目(课题)经费审计
要点》
2.《北京市科技计划项目(课题)经费审计问题风
险分析参考》
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二、财政科技经费审计管理注意事项
(一)财政科技经费审计基本要求
1. 合规性、合法性
2. 合理性、效益性(绩效考评)
3. 按照预算执行
经费审计依据材料包括:
课题任务书、工作任务书(预算变更、调整批复)
财政预算评审相关材料
课题招投标文件
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(二)经费审计的基本流程
课题、工作任务结题,原则上都要经费审计。
后补贴项目开展绩效审计检查。
会计师事务所开展经费审计,审计处抽取审计报告
进行质量检查,督促整改。
课题、工作任务为单位,经费支出专项审计。
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(三)经费审计的范围
课题(任务)书预算进行全成本审计,包括市财政
科技经费、自筹经费、其他来源经费。
例外:国家科技重大专项地方配套资金。
参照财政科技经费要求,按照课题单独核算,满
足以下两个原则要求方可确认:相关性、及时性。
(关注到位率,60%以下作为重大经费支出风险。)
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注意事项:
忽略自筹经费管理。如仅对财政科技经费而非课题总经费进行单独核算,自筹经费无法确认,经费到位率、支出率低。
自筹经费管理过死。(自筹经费的科目间调整,可由项目单位自行安排,报主管处室备案或者审核即可。)
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(四)单独核算及财务处理的审计要点
1、单独核算、专款专用
基本原则,底线要求。未单独核算,经费支出无依
据。未进行单独核算的课题,原则上不再进行审计。
风险:财政经费转移、挪用,如同一支出在多个课
题中重复列支。(不建议采取记辅助账方式)
2、明细科目设置
支出明细科目设置同管理办法保持一致。
大专院校、科研院所等特殊情况的处理。