文档介绍：资金管理收支(shōu zhī)两条线报告
王毅
2001年2月
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讲演主题(zhǔtí)和对象
明确主题： 经营部、分公司资金(zījīn)管理实施收支两条线 销司2000年134号和135号文件的宣传、贯彻
讲演(jiǎngyǎn)对象： 总经理及财务经理 经营部经理 财务主管
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经营部收支(shōu zhī)两条线管理
企业运做的核心：
1、资金流好比人体的血脉
2、物流好比人体的吞吐
3、信息流好比人体的神经系统(xìtǒng)
三大系统(xìtǒng)互相联系、健康成长。
资金流是TCL销售网络历史成长的生命线；而资金管理是财务管理的核心。
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三 流 的 循 环 与 周 转
信息流
物流
资金流
价值(jiàzhí)导向
企业(qǐyè)运作
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经营部收支(shōu zhī)两条线管理
收支两条线原则：
1、收入线：
一切货币收入全额进入电子(diànzǐ)划汇收入帐户
2、支出线：
一切货币支出从费用帐户支出
3、货币管理的最小核算单位专卖店、办事处、经营部。
4、关键点：不准坐支
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经营部收支两条线操作(cāozuò)基本流程图
销售(xiāoshòu)收款和其他收款
收入(shōurù)帐户
电子划汇至总部
分公司预算审批环节
经营部费用户
提 现 金
往来结算
费 用 支 付
预付、转帐结算
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经营部收支(shōu zhī)两条线管理
为什麽实施资金管理两条线？
相对与资金自收自支、余款划汇，收支两条线更有利于：
1、真正加强网络资金管理；
2、确实落实全面目标(mùbiāo)预算；
3、规范业务、财务操作；
4、保证资产安全；
5、明确管理责任;
6、价值评价体系的实施；
7、未来纵横管理政策的统一到位等，将起
到积极的、直接的作用。
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经营部收支(shōu zhī)两条线管理
收入的控制：
关键是：不准坐支
1、收到银行承兑汇票直接回款；
2、销售收入和其他收入的货币收入部分全额进入收入帐户；
3、非独立的办事处、专卖店当天(dàngtiān)货币收入全额上交财务部；
4、收入存折定期全额转入收入帐户，月末清平；
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经营部收支(shōu zhī)两条线管理
支出的控制：
关键是：不准坐支收入
一切货币支出必须费用帐户支取
按现金支出预算批准数划拨费用
综合财务能力，量利为出
经营部现金支出的分类
1、日常费用支出；
2、内部调拨货物(huòwù)支出；
3、其他支出如税项支出等。
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经营部收支(shōu zhī)两条线管理
非独立办事处、专卖店的运做要点：
1、货币收入当日结算时连同销售清单上交或定期划汇或电汇；
2、结算后的收入部分(bù fen)可以开设收入存折，次日全额上交；
3、可以开设费用支出存折一本；
4、按销售单和交款单记录手工收入现金日记帐；
5、按费用类别和人员以及财务冲帐单记录手工费用现金日记帐。
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