文档介绍：财务篇 01－预算管理办法
预算管理办法
第一章 财务预算管理
第一条 为了顺利完成院下达的各项财务指标，充分发挥财务预算
综合、平衡、协调作用，合理的安排资金，控制支出，高效配置企业资
源，根据先进的预算管理理念和铁道部财务司发布的《关于在铁路企业
推行全面预算管理的指导意见》等相关文件，结合电子所及所属公司实
际，制定本办法。
第二条 预算管理的目的及依据
（一） 预算管理的目的
1、明确目标：保证院下达的各项财务指标（含收入、利润、成本费
用、资金、国有资产保值增值等）的完成，确保所中、长期规划的实
施；
2、配置资源：合理、高效配置企业资源；
3、协调部门：从提高经济效益出发，充分发挥财务预算综合、平
衡、协调作用，有利于各部门相互合作和沟通，利于增强部门间合作；
4、控制支出：预算编制过程就是对业务目标的可行性，项目支出的
合理性、准确性的严格论证，在预算基础上可以更好的实行对费用支出
的合理控制；
5、安排资金：合理预计现金流量，切实可行的资金使用计划，避免
资金冗余、短缺，降低资金成本，提高资金使用效率；
6、考核业绩：通过实际与预算的对比，考核业务目标的完成情况，
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贯彻电子所及所属公司考核和激励机制。
（二）预算编制依据
1、 院下达预算年度的财务指标和考核指标；
2、 所中、长期规划在预算年度应实现的指标；
3、 所内有关部门编制的项目预算、生产预算、销售预算、工资预
算、资产经营预算等专项预算；
4、 各项产品的材料消耗额、工时定额（对暂时没有定额的新产品
还应用以前生产过的相近产品进行类比推算）；
5、 前期及历史成本费用统计资料。
第三条 预算管理的种类
（一）财务收支预算。包括财务收支总预算和产品数量利润、项目
利润预算、主要产品单位成本预算、管理费用预算等。
（二）资金预算。资金预算是指到款计划和支出计划。须根据各部
门提出的收入及支出计划进行编制。
第四条 预算管理机构
（一）预算管理决策机构
预算管理决策机构由所班子成员组成。
预算管理决策机构的主要职责是：
1、批准并颁布预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、
要求等；
2、根据战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标
分解方案和程序；
3、协调解决预算编制和执行中的重大问题；
4、审议预算调整方案，进行审批；
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5、批准正式年度预算；
6、审议预算考核和奖惩方案；
（二）预算管理小组
预算管理小组为非常设机构，由职能部门组成，受所班子直接领导。
财务部负责产品销售和系统集成项目的预算管理和预算内调整，研发管
理部负责纵向项目和横向项目的预算管理和预算内调整。
预算管理小组的主要职责是：
1、拟订、完善预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执
行；
2、拟定年度预算编制方法草案，报所班子审定；
3、组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；
4、预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和
建议；
5、汇总编制全面预算草案，提交所班子审查；
6、跟踪、监控预算执行情况；
7、定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向所班子提交预算
执行分析报告，为预算管理小组进一步采取行动拟定建议方案；
8、接受各预算单位的预算调整申请，根据预算管理制度进行审查，
集中制定年度预算调整方案，报所班子审议；
9、协调解决预算编制和执行中的有关问题；
10、提出预算考核和奖惩方案，报所班子审议；
11、组织开展预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，