文档介绍：固定资产控制制度
固定资产控制制度
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固定资产控制制度
黑龙江省 XX股份
固定资产内部控制制度
第一节 总那么
第一条 为了加强对黑龙江省 XX股份〔以下简称本公司或公司〕固定资产的内部控制，保证固定资产投入、使用和退出环节的标准有序，根据?中华人民共和国会计法?等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值在 2,000 元以上、用于生产、管理和后勤效劳的所有设备、工具、仪器、房屋、建筑物。用于技术改造和大修理替换的零部件，即使其价值在 2,000 元以上，也不在本标准所称的固定资产之列。
第三条 购置处置固定资产的批准人应与执行人别离；固定资产的使用人不能同时担任记账工作； 固定资产的验收人应与领用人或建造安装人别离。
第二节分工及授权
第四条 公司总部设置设备工程管理部，设置专职岗位人员负责组织、指导全公司的固定资产控制管理工作， 并作好公司总部的具体固定资产控制管理工作；各分公司〔分厂〕设置固定资产管理专责岗位，负责组织、指导本单位的固定资产控制管理工作，并作好本单位的具体固定资产控制管理工作；各部门、班组根据本部门〔班组〕的
具体情况，设置专职或兼职的设备管理岗位， 负责作好本部门〔班组〕的固定资产控制管理工作。公司总部设置固定资产管理会计核算岗
位，负责公司总部固定资产的会计核算、控制管理并对各分公司〔分厂〕的固定资产核算、控制管理进行业务指导，各分公司〔分厂〕设置固定资产管理会计岗位，负责本单位固定资产的核算、控制管理。
第五条公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和
大修理的审批权限。各分公司〔分厂〕需要购置固定资产或对现有的
固定资产进行更新改造和大修理， 必须以书面形式报送生产部、技术
部进行技术审查和必要性、 可行性审查， 重大工程必须报公司最高管
理层审议通过，再下文批复申请单位准予实施。公司总部、各分公司
〔分厂〕对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组
织实施，方案期内未能实施或客观原因导致取消方案的要写出书面说
明向公司总部设备工程管理部报告，方案期内未能实施的工程未经再
次批准立项不得顺延至下一年度继续实施。
第三节实施与执行
第六条 公司总部各部门和各分公司〔分厂〕每年末必须将本单位下一年度的固定资产更新改造和大修理计 划报送公司设备工程管理部，由设备工程管理 部统一整理，提交公司总裁办公联席会议审查，根据生产方案的轻重缓急程度和资金状况统一审批。 因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理方案， 由设备工程管理部、生产部、技术部审查并签署意见， 10 万元以下的工程方案由对口主管副总裁批准， 10 万元以上 50 万元以下的工程由总裁批准， 50 万元以上的工程方案由公司总裁办公会议批准。
第七条公司总部各部门和各分公司〔分厂〕必须严格按批准立
项的固定资产更新改造和大修理方案组织实施，如确有必要改变计
划，或方案的预算变动幅度在5%以上或变化比例虽不达5%但绝对金
额在 50 万元以上，必须重新报公司总部批准后才能按改变后的方案
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组织实施。方案实施之前要明