文档介绍：分行零售业务审计经验交流
2012 年3月
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目录
一、内部审计过程简介
二、如何做好零售业务审计
三、零售业务审计范围及重点
四、零售业务审计方法
五、审计实践及2012审计重点
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一、内部审计过程简介
计划阶段
内部审计计划初步调查和沟通
风险控制评价内部审计工作方案
实施阶段实施内部审计测试
包括10项内容：
对风险管理系统的评价、对内部控制的评价、控制自我评估、内部控制
测试和扩大测试、收集信息、分析解释和评价信息、记录信息形成工作底
稿、复核工作底稿、得出内部审计结论、描述审计发现
沟通阶段
内部审计结论审计发现
审计建议报告和沟通
后续审计后续追踪
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二、如何做好零售业务审计
（一）准确把握政策
政策全面性监管政策总行政策分行细则
政策实效性业务期间与当时制度相匹配
政策适用性地域政策的差异性
准确把握各项政策，是开展审计工作的必备条件，
也是从事审计工作的基本要求。
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二、如何做好零售业务审计
（二）准确把握风险
明确审计范围把握各审计域主要风险
了解业务流程把握各项业务风险节点
有效识别风险信用风险操作风险合规风险
对组织的风险管理流程进行评估和报告通常是审计的重点。
内部审计在组织的风险管理流程中的最重要作用是对组织
的风险管理流程的充分性和有效性进行评价和改善.
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三、分行零售业务审计范围及重点
（一）内部控制环境
（二）零售授信业务
（三）负债和理财业务
（四）中间业务
（五）自助设备
（六）信用卡和商户管理
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四、审计方法的运用
（一）分析性复核方法
分析性复核是指内部审计人员对被审计对
象重要的业务数据、指标比率或变化趋势
进行比较和分析，并对异常变动和异常项
目予以关注的一种审计技术。
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四、审计方法的运用
1、在非现场审计准备阶段:
多维度分析，找准审计重点
收集相关业务数据，通过自身纵向比较、与兄
弟行及同业横向比较；业务发展和风险指标的量
化比较分析，将权重较大、异常变动和异常项目
列为审计重点关注，提高审计针对性。
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四、审计方法的运用
对分行个贷业务以产品、项目、不良为纬度，进行数据分析
（1）确定产品重点
根据相应品种审计期内数据变化趋势，确定各品种在哪一年度增长较多，发展较快，该年度相应品种业务应作为审计抽样重点；
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四、审计方法的运用
（2）确定合作项目重点
梳理个贷合作项目数据，根据各品种合作
项目数据在该品种的占比情况以及与同区
域其他分行比较，确定抽样比率。一手房
二手房贷款中，合作项目占比高，重点关
注项目型风险；
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