文档介绍：第十三章企业集团财务风险监测与危机预警
第十三讲
2017/11/11
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第十三章企业集团财务风险监测与危机预警
学习目的与要求:本章主要研究财务安全、财务风险、财务危机承荷能力以及财务预警体系。通过本章的学习,要求重点掌握财务安全运营指数、财务风险变异指数、财务风险承荷能力指数和财务危机预警的涵义、指数特征及指标体系。
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第十三章企业集团财务风险监测与危机预警
第一节财务风险监测
第二节财务危机预警
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第一节财务风险监测
一、财务安全运营监测:财务安全运营指数
二、财务风险变异性监测:财务风险变异指数
三、财务危机经济承受能力监测:财务危机承荷指数
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一、财务安全运营监测
(一)现金流量比率
(二)营业现金流量比率
(三)营业现金流量纳税保障率
(四)维持当前现金流量能力的保障率
(五)营业现金净流量偿债贡献率
(六)自由营业现金流量比率
(七)现金流量均衡匹配率
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(一)现金流量比率
现金流量比率=现金流入量/现金流出量
用于分析或估测企业集团现金流入对现金流出的总体保障能力。
评价:现金流量比率>1
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(二)营业现金流量比率
营业现金流量比率
=营业现金流入量/营业现金流出量
整个现金流量结构稳定的前提基础
评价:营业现金流量比率>1。
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(三)营业现金流量纳税保障率
营业现金流量纳税保障率
=(营业现金净流量+所得税+增值税)
÷(增值税+所得税)
评价:营业现金流量纳税保障率>1
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(四)维持当前现金流量能力的保障率
维持当前现金流量能力的保障率
=营业现金净流量/必须的维持性资本支出额
评价:
维持当前现金流量能力的保障率>1
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(五)营业现金净流量偿债贡献率
营业现金净流量偿债贡献率
=(营业现金净流量-维持性资本支出)
÷到期债务本息
评价:
营业现金净流量偿债贡献率>1
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