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内部控制手册介绍目录
内部控制手册架构滴窳鞒谈袷权限指引嘀票尘坝肽康建立内部控制制度
的必要性裱幕驹内部控制的发展历程诓靠刂频亩ㄒ控制点及监督检查
方法
内部控制手册的架构
从大的方面分为总则、内部控制业务流程实
施细则与附则三个部分
总则分前言、内部控制定义、内部控制现状、
业务流程格式、领导小组及日常组织机构、植岬纳А⒏隆⒓喽接爰觳榱
个方面的谌
内部控制手册的架构
总则前言主要介绍了手册编制的背景、
遵循的基本原则与适用范围三方面的内荩
内部控制的现状主要介绍了控制环境、
内部风险评价机制、预算管理与控制、畔⒐芾碛胄畔⑴丁⒓喽轿宸矫娴哪
内部控制手册的架构
内部控制业务流程实施细则具体划分为采购
业务流程、生产成本管理业务流程、费用支龉芾硪滴窳鞒獭⑾垡滴窳鞒獭
资金管理滴窳鞒獭⒆时局С鲆滴窳鞒獭⒆什芾硪务流程、关联方交易管理业务
流程、编制合⒒峒票ǜ嬉滴窳鞒獭⑿畔⒐芾硪滴窳鞒獭生产调度运行与统计业务
流程、监督与检查滴窳鞒痰鲆滴窳鞒
内部控制手册的架构
附则包括三个方面的内容:
中国石油化工股份有限公司权限指引普俊赌诓炕峒瓶刂乒娣财政部《内部
会计控制规范——基本规范竟娣(试行)》孕校美国《萨班斯法案》
蹩美国《萨班斯法案》条款
业务流程格式一览表
序号务程滴衲勘备
包括经营目标、财务勘暧牒瞎婺勘包括经营风险、财务缦沼牒瞎娣缦
业务风险滴窳鞒滩街栌肟刂频业务流程图表喙刂贫饶柯主要控制点相关
资料
备ⅲ菏植岚瞿诓靠刂埔滴窳鞒蹋竞瞧笠瞪经营发展的各个方
面和相关业务的重要环节。
业务流程格式
♂业务目标:包括经营目标、财务目标与合
规目标;
♂经营目标指与企业有效使用资源相关的目
标;
♂财务目标指与企业编制可信赖的财务报告
有关的目标;
♂合规目标指与企业遵循法律法规相关的目
标
一般物资采购供应业务流程实施细则
经营目标:纬晒煞莨咀懿坑敕郑ㄗ樱┕玖郊都采购的体制;沼
田分公司实行物资供销处集中采购的逯疲优化采购方案,优选供应商,优质保量
地满愎煞莨旧ㄉ栉镒市枨螅合理确定采购价格,降低采购成本;笆卑才
采购资金,保证货款准确支付
一般资采购供应业务流程实施细则
财务目标:婊酢⒏犊畹幕峒拼碚媸怠⒆既贰⑼暾合规目标:镒什晒盒
为规范、过程公开、竞争公平公瞎曳煞ü妫物资采购合同符合合同法
等国家法律、法规凸煞莨灸诓抗嬲轮贫
业务流程格式
♂业务风险:包括经营风险、财务风险与合
规风险;
♂经营风险指可能会导致经济效益流失或资
源丧失的风险;
♂财务风险指可能会造成财务信息错报的风
险;
♂合规风险指可能会导致监管部分处罚的风
险
业务流程格式
♂业务流程步骤与控制点:内部控制业务流探笠档木S氩莆窕疃纸獬
若干业窳鞒滩街琛C扛鲆滴窳鞒滩街栌梢桓龌多个控制点构成。控制点内容包括
每个控频阒猩婕案靡滴竦牡ノ患捌渲拔瘛⒈静骤工作过程描述、上一步骤和本步
骤控制峁
一般镒什晒汗┯σ滴窳鞒淌凳┫冈
▲一般物资采购供应业务主要分为“明确物资晒汗┯χ霸稹薄ⅰ靶枨蠹苹
制、审核与岜ā薄ⅰ安晒杭苹嘀朴肷笈薄ⅰ肮┯商选择与考核”、“采购价
格确定与控制”、安晒汉贤笈⑶┒┯胫葱小薄ⅰ爸圃旃程质量监造”、“运
输及保险”、“质检入狻薄ⅰ盎蹩钪Ц丁⒑怂慵钦恕薄ⅰ熬;动分析”、“考
核评价”个步骤及相关的刂频
业务流程格式
♂业务流程图表:业务流程图表是以图表男问焦榧阕芤滴衲勘辍⒁滴穹缦
、刂频愫拖嘤Φ募喽郊觳榉椒āF渲辛程图反映业务流程步骤
业务流程格式
♂相关制度目录:指涉及具体流程的企业獠糠ü妗⒆懿炕蚋鞑棵诺闹匾D诓
管碇贫龋♂主要控制点相关资料:包括总部或各部畔中邢喙氐闹匾1ǜ婕耙滴
流程附件
中国石油化工股份有限公司权限指引
业务
授权
执行部门
事业部崆┎棵呕各总师乱挡高级副总⒅澳分公司分管止敬κ
春烁谖股东大懿谩⒆懿、总裁⒅澳分公司经理棵欧副经理、总涸
人、业禄董事长谩⒉莆副总裁⒕戆嘧会嘧助理、棵胖总监
芨敝会计师窬董秘任
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生产经营芾聿
年度生预算
①月度苹谀甓框架采购协棰鄞笞谠油年度采购蚣苄
采购合同
法律事务部拧⒉莆癫门
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计划
江苏油田分公司权限指引
制定依据:制定依据:煞莨居泄匾G螅汗煞莨尽赌诳