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山推股份2012年现金流量表分析报告
、水平分析
(一)经营活动产生的现金流量变动分析
项目
2012年
2011 年
变动额
变动率
经营活动产生的
578,879,836
[
现金流量净额
.77
-1,778,340,
%
山推股份2012年经营活动产生的现金流量净额比上年增加了 ,上升了
%。当企业经营活动净现金流量为正数时,表明企业所生产的产品适销对路、市场占有率高, 意味着企业生产经营状况较好,企业创造现金及利润的能力及稳定性较好。
变动率较大项目的分析
%
% 一
%
%
-%
-%
-%
生、口齐商售销
金>的到收务劳
还返费税的到收
现的关君
经J—「他甘
动活营
的到收
金现的付吱务劳受讓、吕弄买购
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以的
工付
职支金
T/ \ ~~-aIz-
给工
付职
费税项各的付支
经与他其的付支
现的关有动活营
•一系列1
由上图可以看出变动率较大的项目有销售商品、 提供劳务收到的现金, 收到的税费返还,收到的
其他与经营活动有关的现金,购买商品、接受劳务支付的现金。
口鬲列ZL
山推股份2012年销售商品、提供劳务收到的现金比
2011 年减少了 ,降低了
1 )销售商品、提供劳务收到的现金
项目
2012年
2011 年
变动额
变动率
销售商品、提供劳
6,735,892,7
-2079406557.
[-
务收到的现金
8,815,299,
32
%
%,这是受国家宏观经济政策影响, 工程机械市场需求减弱,公司产品销售减少所致。销售收现
率=销售商品、提供劳务收到的现金 /主营业务收入,2012年销售收现率=销售商品、提供劳务收
到的现金为 6,735,892, 元,2012年主营业务收入 5,620,340, 元,销售收现率为
,该比率反映了企业的收入质量,当比值大于 ,
还收回了以前期间的应收款项或预收款增加。
2 )收到的税费返还
项目
2012年
2011 年
变动额
变动率
收到的税费返还
345,880,711 .13
218,425,
%
4W. QZ* DOO, 0C
350, 000,
306 Qg* 000. W
250. Cig* DOU, QU
n书划Ji
0. 00
2D0f DOO. 00
i&o, ooa ooo. 0(1
100j QDQ* DOO. CO
冋 000. W 00
由上图可知 2012年收到的其他与经营活动有关的现金比 ,上升了
2012 年收到的税费返还比 ,上升了 %。税费返还包括所得税、增值税、营业税、消费税、关税等税的返还。对该项目的分析应当与企业的营业收入相结合,因为大多数税费返还都与企业的营业收入相关, 2011年营业收入比2012年多但收到的税费返回却少,
可能是由于2012年出口商品收入较多。
3)收到的其他与经营活动有关的现金
项目
2012年
2011 年
变动额
变动率
收到的其他与经营活动有关的现金
162,895,
5
108,385,
%
%,此项目具有不稳定性。明细如下
项目
本期金额
上期金额
合计
70S. 4S
10S,
大额明细如下占
利息收入
32, 4-
27,982,
专项資金找款及奖励
95, 252± 800. 00
53, 507, 000. 00
10, 000, 000, 000. 0D
s, ooo, ooo. co
乞 000, 000( 000. 00
4, 000. 000, 000. 00
2, 000, 000, 000. 00
0. 00
=1系列L
■
1 2
可以看出2012年专项资金拨款及奖励占 2012年收到的其他与经营活动有关的现金的