财务分析与规划.ppt

文档介绍：财务分析与规划
《公司理财》第三章
卡内基——美国第一代企业家，钢铁大王 ：
把企业办成“长寿公司”
——市场经济持续发展之基础
企业是什么？
《公司理财》第三章
第三章 财务分析与规划
第一节 财务分析基础
第二节 财务分析方法
第三节 财务预测与规划
《公司理财》第三章
第一节 财务分析基础
一、财务报表
二、财务比率
《公司理财》第三章
一、财务报表
资产负债表
管理资产负债表
损益表
现金流量表
《公司理财》第三章
1、资产负债表
资产——按流动性大小排列
能在将来产生现金流入或减少现金流出的资源
负债与权益——按到期日长短排列
反映企业资金来源与构成
HL公司资产负债表
总资产
1210
负债与权益
1210
现金
110
短期借款
220
应收帐款
165
应付帐款
110
存货
275
预付费用
长期资本：
流动资产
550
长期负债
330
固定资产净值
660
股东权益
550
《公司理财》第三章
资产
流动资产（Current Assets）
现金及等价物（有价证券）
流动性资产（Liquid Assets)
应收帐款、存货、预付帐款
固定资产
有形资产
无形资产
《公司理财》第三章
负债
流动负债（Current Liabilities）
短期债务
流动性负债（Liquid Liabilities）
应付帐款、应计费用、预提费用
长期负债
《公司理财》第三章
管理资产负债表
源于资产负债表
引入新的概念和术语
营运资本需求
投入资本和占用资本
长期融资净值和短期融资净值
易变现率