文档介绍:. .
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③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产方案编制领料单,经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用。
④对剩余的辅助材料实施假退库控制。
⑤实行存货的定期盘存制。
第四章知识点六任务一已完成。
2. 开发支出的内部控制的要点和会计制度设计的要点有哪些.
答:
开发支出的内部控制的要点:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监视检查、目标设定、事项识别、风险应对
会计制度设计的要点:1、实地调查方法:实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。2、分析研究方法:文字说明法、表格法〔表格尺寸统一、划线标准、制作控制)流程图法〔框图式、符号式〕。业务流程图的绘制方式:纵式、横式
第三次作业
第五章知识点一任务一已完成
现阶段由于我国尚未形成全国统一的能对企业会计人员具有强制约束力的本钱核算标准,并且企业会计准那么与本钱核算完全无关,本钱核算仅仅是依赖会计实践进展的,主要是会计职业判断在发挥着直接的约束作用,这就是说企业对生产本钱核算系统拥有完全设计权。。
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答:认同因为现在的企业本钱核算方法各行各业都不同,没有统一的标准体系,对于审计也不方便。
知识点二任务一已完成
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答:交易性金融负债业务内部控制制度设计的要点包括:
〔1〕建立健全金融负债分类和重分类的内控制度。通常由董事会确定分类标准和相应的授权;在重分类时要对其合理性进展表决。管理层在初始确认时根据标准和授权进展合理分类。不得随意重分类,重分类必须有充分证据以支持其合理性。
〔2〕公允价值计量模式选用要遵循慎重性与适度选用原那么,建立健全公允价值相关的决策体系。通常由管理层在综合考虑各项相关因素,比方市场状况、同业类似负债情况、估值技术的适用条件等的根底上,提供可靠计量公允价值的证据;董事会在审核管理层提交的相关证据根底上,对重要的负债工程采用公允价值计量做出决议。
〔3〕按规定程序充分披露公允价值信息,包括确定方法〔比方聘请专业中介机构评估按照评估值计量〕、估值假设、主要参数等。
第四次作业
知识点五任务一已完成
请归纳总结会计政策变更与前期过失更正的会计制度设计的要点。
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