文档介绍：.
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华鲁恒升化工股份
会计业务核算规程
总流程：
1、根据原始凭证填制记账凭证
2、风险岗位稽核记账凭证及原始凭证
登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总账
期末损益结转,计提企业所得税
对账、结账
入固定资产
贷：长期应付款-应付融资租赁款
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分期付融资租赁款
借：长期应付款-应付融资租赁款
贷：银行存款
期满,资产产权转入企业
借：固定资产-生产经营用固定资产
贷：固定资产-融资租入固定资产
〔6>固定资产折旧
借：生产费用、辅助生产、管理费用等
贷：累计折旧
<7>出售、报废
出售收入和残料
借：银行存款
原材料
贷：固定资产清理
<8>保险及赔偿
借：银行存款
其他应付款
贷：固定资产清理
<9清理后净收益处理
冲减工程成本
借：固定资产清理
贷：在建工程
营业外收入--处置固定资产净收益
如为净损益,需要结转
借：营业外支出--处置固定资产净损失
贷：固定资产清理
〔10期末计价
发生减值
借：资产减值损失---计提的固定资产减值准备
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贷：固定资产减值准备
固定资产清理
企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产,按该项固定资产账面净额
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费
借：固定资产清理
贷：银行存款
应交税费
固定资产清理完成后,属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失, 借：营业外支出——非常损失
贷：固定资产清理
属于生产经营期间正常的处理损失
借：营业外支出——处置非流动资产损失
贷：固定资产清理
固定资产清理完成后,本科目的贷方余额
借：固定资产清理
贷：营业外收入——处置非流动资产利得
无形资产及其他资产
1．无形资产
购入的无形资产
借：无形资产
贷：预付账款
研究开发费用〔如材料费、直接参与人员的工资及福利费等
借：管理费用
贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬--工资
摊销〔期限一经确定,不能改
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借：管理费用、生产费用等
贷：累计摊销
注：无形资产摊销期：当月增加的无形资产,当月开始摊销,当月减少的无形资产,当月不再摊销。
2、长期待摊费用
发生时
借：长期待摊费用
贷：应付账款
摊销时
借：财务费用、辅助生产
贷：长期待摊费用
五、负债
<一>流动负债
1、短期借款
借款时
借：银行存款
贷：短期借款
按月支付利息
借：财务费用－利息支出
贷：银行借款
暂估利息
借：财务费用〔尚未提取的利息
贷：应付利息
2、应付账款
支付货款
借：应付账款
贷：银行借款
购进材料等
借：原材料
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应交税费--应交增值税-进项税
贷：应付账款
各项费用
借：管理费用、销售费用
应交税费--应交增值税-进项税
贷：应付账款
3、应付票据
办理票据
借：应付账款、预付账款
贷：应付票据
到期支付
借：应付票据
贷：银行存款
4、预收账款
①预收时
借：银行存款
贷：预收账款
②发货时
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税<销项税额>
5、应付职工薪酬
①支付职工工资
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
②月份终了进行分配,计入有关费用
借：生产费用〔生产工人
辅助生产〔车间或分厂管理人员
管理费用〔厂部行政管理人员
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营业费用〔专设销售机构人员
在建工程〔在建工程人员
贷：应付职工薪酬--工资
提取福利费时
借：生产费用等〔科目同工资的提取
贷：应付职工薪酬--应付福利费
支付时
借：应付职工薪酬--应付福