文档介绍：企业税收筹划培训
企业税收筹划培训
目录
企业税务筹划的途径和方法
税收筹划的七种武器
税收筹划的八种方法
企业购货税收筹划
企业营销税收筹划
个人所得税收筹划
资产重组和租赁的税收筹划
企业税收筹划的途径和方法
税收筹划
税收筹划是指纳税人在一国法律允许的范围内,通过事前合理地安排其经营、财务、投资活动,将其纳税义务筹划在适当的时间和地点,以适当的形式发生,从而实现其税后收益最大化的行为。
税收筹划是一门纳税人在法律允许的范围内安排其自身经营活动从而减轻税负、增加税后收益的艺术。税收筹划是企业经营战略的重要组成部分。
税收链——涉税综合管理
购买生产完工入库
税收税收
税收税收
原材料
生产成本
库存商品
批发商
供应商
零售商
消费者
纳税筹划的超前意识?
进口关税、增值税、消费税
生产(应税消费品) 消费税
货物采掘(应税资源) 资源税企业
批发增值税城建税所得税
零售教育费个人
劳务加工修理修配
其他劳务
行为转让无形资产营业税
销售不动产土地增值税
书立、领受、使用应税凭证印花税
取得应税车辆车辆购置税
占用耕地建房或从事其他非农建设耕地占用税
产权受让契税
财产房产房产税
土地城镇土地使用税(城市房地产税)
车船车船使用税(车船使用牌照税)
案例:超前意识
案例:甲公司和乙公司成立一个公司丙,注册资金1500万,甲出资800万,以房屋出资,乙出资700万,以货币出资。
其中装修费500万,首先这500万打入固定资产的原值;每年交纳的房产税:500万×70%×11>.2,摊销年限最低20年。
问题:如何降低房产税?
案例:超前意识
方案:在注册时,甲、乙两个公司都以货币资金出资成立一个酒店,房屋是租赁的,并装修,对一个租赁资产进行装修一定走“长期待摊费用”;走“长期待摊费用”肯定没有房产税,摊销期限5年。
甲公司再以房屋对其进行增资,也就公司再以800万的房屋进行增资。
得到的好处,老板、财务和咨询公司的目标都是很明确的,500万要和800万分割。如果500万一点点的进费用有风险。
税收筹划与企业关系
企业目标:盈利税后利润最大化
非税成本财务管理
企业
成本
税收成本税收筹划
纳税筹划目标在于利润最大化而不是纳税最小化
纳税人从事经济活动最终的目的应定位于经济效益的最大化,而不应该是少缴税款。
如果纳税人从事经济活动的最终目的仅定位在少缴税款上,那么该纳税人最好不从事任何经济活动,因为这样其应负担的税款数额就会很少,甚至没有。
获取最大的经济效益既然是纳税人从事经济活动的最终目的,那么也理所当然是纳税筹划目的体系中不可或缺的成员之一。
税收筹划的七种武器
关联交易
改变交易性质
投资
会计处理
分立
高难财技
以乱治乱
税收筹划的八种基本技术
免税
减税
税率差异
分割
扣除
抵免
延期
退税
税收筹划的分类
企业购货税务筹划
企业营销税务筹划
所得分配税收筹划
企业筹资税务筹划
企业投资税务筹划
企业重组税务筹划
个人所得税务筹划
税收筹划的七种武器
收入、利润
成本费用
收入利润
成本费用
高税区
低税区
盈利企业
亏损企业
七种武器之关联交易
[基本案情] 某电器公司是台湾A 公司投资兴办的外商独资企业,主要生产装饰灯等产品。1996年3月正式开业。
材料从香港B 公司购入,生产的产品全部返销给香港B 公司款额较高。2003年4月,香港B 公司以其在该企业中的债权503892美元,转作对该企业的投资(%)
[案例]
[图示]
电器公司
购材料销产品
香港B 公司
[正常交易价格]外购材料100,生产销售180,毛利80
[关联交易]B公司从市场上100购材料,电器公司从B公司购材料150,返销价130,毛利- 20
[问题]这种做法是否违法?
[基本案情]某纺织有限公司是由台湾A公司在华举办的外商独资企业,主要生产销售晴纶线、马海毛线,原材料全部由台湾A公司提供产品全部外销给香港B公司(台湾A公司的全资子公司)。1993年纺织公司账面销售收入105万元,销售成本175万元,净亏损118万元。
香港B公司再销售给新加坡、(汇率1:8)
[避税案例]购销业务中的转让定价
[图示]
台湾台湾A公司
原材料
纺织公司销售