文档介绍：2013年注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题三
税务代理实务
模拟试题(三)
一、单项选择题
1、下述( )情形,委托方在代理期限内可单方面终止代理行为。
A、委托人死亡或解体、破产
B、委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的
C、税务师事务所破产、解体或被解散
D、税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理
2、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法,错误的是( ) 。
A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施
B、税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
C、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内
D、税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖、变卖所得抵缴税款
3、注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将在建工程部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A、03>.08
B、
C、
D、
4、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
A、商场零售化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税
B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C、收取的应税消费品包装物押金,具有保证金的性质,所以,不征收消费税
D、按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
5、某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。 2012年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂关于出口退税的会计处理正确的是( )。
A、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) :应交税费—应交增值税(出口退税)
B、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) -应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 29万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
C、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) 29万应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) :应交税费—应交增值税(出口退税)
D、借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) :应交税费—应交增值税(出口退税)
6、企业在经营活动中发生的下列税费,应计入资产成本的是( )。
A、房产税
B、城镇土地使用税
C、教育费附加
D、车辆购置税
7、某电器公司2012年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%),转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%),房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。
A、7726
B、7779
C、8715
D、8270
8、某企业2012年5月签订了以下合同:(1)采购材料合同一份,价款121100元;(2)材料运输合同一份,运费金额180元,装卸费50元;(3)租赁机械设备合同一份,使用1天,租金总额是400元;(4)门面房租赁合同一份,租赁期限2年,每月租金20000元;该企业2012年5月缴纳的印花税合计( )元。
A、
B、
C、
D、
9、注册税务师受托对某企业2012年度企业所得税纳税情况进行审核,发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用:一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元,借款金额200万元,借款期限6个月;另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元,集资金额50万元,借款期限12个月。企业计算2012年度应纳税所得额时,允许扣除的利息为( )。
A、
B、
C、
D、10万元