文档介绍：增值税纳税申报表举例
增值税纳税申报表举例
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增值税纳税申报表举例
代理填制增
值税纳税申
报表的方法
增值税
纳税申报表
〔适用于一
般纳税人〕
分为三部
分：〔1〕第
1～10栏：销
售额；〔2〕
114%征
收率减半征
销售额
104000/
〔1＋4%〕＝
100000
〔元〕；应
纳税额＝
100000×4%
所以第5
项：100000
元；第6项：
0元
3〕免
、抵、退办
法出口货物
销售额
当期出
口并在财务
上作销售的
全部〔包括
单证不齐部
分〕免抵退
出口货物人
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增值税纳税申报表举例
出口货
物的销售额
200000×7
1400000
〔元〕——
第7项
4〕免
税货物及劳
务销售额—
—无相关业
第二部
分：税款计
按适
用税率计算
的应纳税额
1〕销
项税额＝
102000＋
3400＝
105400
〔元〕——
2〕进
项税额＝
204000
〔元〕——
3〕上
期留抵税额
5000
〔元〕——
4〕进
项税额转出
1400000×〔17%-13%〕
56000
〔元〕——
第14项
“免抵
退货物不得
抵扣税额〞
按当期全部
〔包括单证
不齐全部
分〕免抵退
出口货物人
民币销售额
与征退税率
5〕免
、抵、退货物应退税额
0——第15
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“免、
抵、退货物
应退税额〞
按照退税部
门审核确认
的上期?生
产企业出口
货物免、抵
、退税汇总
表?中的“
6〕应
抵扣进项税额合计＝
204000＋
5000-56000
153000
〔元〕——
7〕实
际抵扣税额
销项税
额为105400
元；应抵扣
进项税额为
153000元，
按105400抵
扣——第18
8〕应
纳税额：0
——第19项
9〕期
末留抵税额
153000-
105400＝
47600〔元〕——第20项
免抵退
税的计算：
期末留
抵税额＝
153000-
105400＝
47600〔元〕
免抵退
税额＝
3000000×
13%＝390000
〔元〕〔按
收齐单证的
销售额确
由于留
抵税额47600
元＜免抵退
税额390000
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应退税
额＝47600
〔元〕
免抵税
额＝390000-
47600＝
342400
借：其
他应收款—
—应收出口
退税款〔增
值税〕
应
交税费——
应交增值税
〔出口抵减
内销产品应
纳税额〕
贷：应交税
费——应交
增值税〔出
口退税〕
简易征收方法计算的应纳税销售使用过的固定
资产：按4%
征收率征
税，应纳税
额为4000元
应纳
税额减征额
销售使
用过的固定
资产，按4%
征收率减半
征收，减征
额为4000×
50%＝2000
〔元〕——
第24
项应纳税额合计＝19＋21-23＝0＋
4000-2000＝
2000〔元〕
增值税纳税申报表
〔适用于增值税一般纳税人〕
增值税纳税申报表举例
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增值税纳税申报表举例
税款所
属时间：自
2021年11月1
日至2021年
11月30日
填表时间：
2021年12月8
工程
销售额
税款计算
税款缴纳
栏次
〔一〕按适用税率征税货物及劳务销售额
1
其中：应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
纳税检查调整的销售额
4
〔二〕按简易征收方法征税货物销售额
5
其中：纳税检查调整的销售额
6
〔三〕免、抵、退方法出口货物销售额
7
〔四〕免税货物及劳务销售额
8
其中：免税货物销售额
9
免税劳务销售额
10
销项税额
11
进项税额
12
上期留抵税额
13
进项税额转出
14
免、抵、退货物应退税额
15
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
16
应抵扣税额合计
17＝12＋13-14-15＋16
实际抵扣税额
18〔如17<11，那么为17，否那么为11〕
应纳税额
19＝11-18
期末留抵税额
20＝17-18
简易征收方法计算的应纳税额
21
按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税
22
额
23
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