文档介绍：浅析保险公司风险管理与内部控制摘要:现阶段,保险业已经成为促进我国社会经济发展的重要金融产业。但是, 由于保险公司仍然沿用粗放式发展方式, 不重视风险管理与内部控制, 从而使得保险公司面临着巨大的风险, 阻碍了保险业的健康持续发展。文章从分析保险公司风险管理与内部控制之间的关系入手, 提出以风险管理为导向构建保险公司内部控制体系, 期望对促进保险公司内部控制活动有序开展,提高保险公司风险管理水平和内部控制效果有所帮助。关键词:保险公司;风险管理;内部控制一、保险公司风险管理与内部控制的关系风险管理是指从公司整体目标出发, 通过识别和评估影响公司价值目标实现的因素, 将这些因素纳入到整体框架内进行系统管理, 积极探寻风险与收益的最佳平衡点, 降低风险给公司带来的负面影响, 为公司创造最优化的价值;内部控制是指公司为了完成预定目标而采取的程序和措施。对于保险公司而言, 其内部控制是指为了防止公司偏离经营目标而采取的措施, 目的在于有效控制和防范公司面临的各种风险。由此可见, 保险公司风险管理与内部控制存在着必然联系,具体从以下两个方面进行分析。(一)风险管理与内部控制的内在联系从保险公司实施风险管理和内部控制的目标上来看, 均是通过一系列程度和措施, 对公司经营管理活动进行全面控制, 以降低公司面临的风险, 为实现公司经营管理目标提供保障。在全面风险管理框架下, 内部控制是强化风险控制的重要手段,并且风险管理渗透于内部控制五大要素中,为实现内部控制目标指明了方向。(二)风险管理与内部控制的差异 1. 作用时点不同。对于保险公司而言,内部控制会贯穿于其全寿命周期,自公司成立之日起,便为内控机制作用的发挥提供了充足的条件, 其作用对象主要是公司的各个部门及相关人员。风险管理必须在对各类风险进行有效识别的基础上才能发挥出应有的作用, 这一特点限制了其作用发挥的及时性。保险公司的风险虽然会在其全寿命周期内存在, 但风险的形成与发展是需要一个过程的,由此造成了风险管理的滞后性。 2. 限制条件不同。在风险管理中,风险的识别、评估等环节都需要借助相应的技术方法, 在此基础上, 才能对风险有一个全面的了解和认识, 进而针对不同的风险, 采取切实可行的措施, 上述过程是风险管理作用得以发挥的关键。内部控制的最终目的在于对影响经营效率、成本的因素进行控制, 实现公司整体效益的提升。换言之, 所有可能导致经营效率降低和成本增加的因素都是内部控制的目标,并针对这些因素提出控制措施。 3. 控制内容不同。在保险公司中,风险管理主要包含以下几个方面的内容: 确立风险管理目标、设置实施战略、风险识别、风险评估、制定风险管理措施等等。而保险公司的内部控制则涵盖了从上层治理结构到公司内部管理体制再到基层作业的所有流程,其中不但包括战略目标的制定, 也涉及实现目标的过程, 还包括对公司内部经济活动及风险环节的控制。由此可见,后者包含的内容要比前者更加广泛。二、基于风险管理的保险公司内部控制体系构建由于保险公司风险管理和内部控制均是基于公司面临的风险而实施的一系列措施, 所以保险公司可将两者进行融合, 建立起一套以风险为导向、以制度为框架的内部控制体系, 促进保险公司内部控制活动有序开展。(一)优化内部控制环境在保险公司中, 内部环境的良好与否, 不但直接关系到内部控制作用的发挥, 而且还