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{}会计财务管理财务会计
。每月月初根据银行对
账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期
报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应
收、应付、其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金
流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的
利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，地区不同要
求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，销售，
制造等费用月末没有余额，结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制
造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要
看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表
的本年利润要和资产表的相吻合。
会计基础知识重点讲解-会计分录的概念和分类
一、会计分录的概念
会计分录是指对每项经济业务事项标明其应借应贷的账户及其金额的记录，简称分录。在实务中，
会计分录是在记账凭证上登记的。一笔会计分录主要包括三个要素：会计科目、记账符号、金额
（其中会计科目和记账符号组成了方向）。
二、会计分录的分类按所涉及的账户的多少，可分为简单会计分录和复合会计分录。
（一）简单会计分录（一借一贷）
简单会计分录，指涉及的账户数量只有两个，也就是一个账户借方与另一个账户贷方的会计分录，
即一借一贷的会计分录。简单会计分录下的会计科目间的对应关系十分清晰，比较容易理解和掌
握。
（二）复合会计分录（非一借一贷）
复合会计分录，指由两个以上（不含两个）的对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、多借一
贷和多借多贷的会计分录。企业编制复合会计分录，可以全面反映经济业务的来龙去脉，并简化
记账手续，提高工作效率。
会计基础知识：负债的分类
负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时
义务。
负债在资产负债表上按照偿付的顺序进行列示。它分为三大类别：流动负债、非
流动负债和其它负债。
流动负债指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务（应付账款，
应付工资）。流动资产超过流动负债的部分叫做运营资本。
非流动负债指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务（贷
款，）。
其它负债包括：递延费用、非流动应收款项、递延所得税等。
会计基础知识：所有者权益的分类
所有者权益是指公司资产中股东的利益。它反映了过去发生的交易产生的累计净
结果。具体组成包括：
，由所有普通股和优先股的票面价值之和组成。（中石油发行价）
，主要包括实际发行价与票面价值不同而产生的溢价。，包括由所有者或其它外部机构赠与的非货币性财产：土地、、屋和
设备。
，是指没有分配给股东的累计收益。它包括两部分：已指拨留存收益，
指不可作为股利发放的金额；未指拔留存收益，指可作为股利发放的金额。
，是指已经发行的股票被发行者回购。回购时，它们以回购价入账，并
且贷记所有者权益账户。
：非流动组合产生的未实现净损失、最低金负债超过未确认的
前期服务成本部分、交易产生的未实现损失或利得等
会计基础知识：资产的分类
资产是指企业过去的交易或者事项形成的、企业拥有或者控制的、预期会给企业
带来经济利益的资源。
资产包括流动资产，非流动资产和其它资产。
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资
产，包括现金、短期、应收账款、存货（酒厂）和预付费用。
非流动资产，包括长期投资、财产、厂、设备和无形资产（并非根据是否会动来
区分，汽飞机火车）。
其它资产包括除上述所述之外的其它资产类型。例如：长期预付的费用、递延税
金、非流动性应收款和受限制的现金项目
减值准备本科转回的项目
减值准备是指资产的账面价值超过其可收回金额，判断资产是否减值，应依据资
产可能已经发生减损的某些迹象，如果存在任何一种迹象，企业应对其可收回金额进行正式估计。财务人员都知道减值准备的计提规