文档介绍：2019注册会计师税法考试预****题及答案 (4)
2019注册会计师税法考试预****题及答案 (4)
某企业在2017年3月的经营中，支付桥闸通行费7476元，支付高速公路通行费8755元，均取得通行费发票(非财政票据)，则该企业上述发进行纳税申报
BD
100/(1+5%)×5%+8/(1+3%)×3%=+=(万元)，甲企业转
让自建门面房应向不动产所在地主管地税机关预缴增值税 ;向机构所
在地主管国税机关申报纳税。
机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，
2017
年
7月在A市取得建筑收入40万元(含增值税，下同)，支付分包款
10
万元;当月在A市以90万元转让一套办公用房，该办公用房是
2016
年7月购进，购入时支付80万元。则：
①甲企业应在 A 市向国税局预缴建筑业增值税
=(40-10)(1+11%)÷×2%=(万元)
②甲企业应在 A 市向地税局预缴转让不动产增值税
=(90-80)(1+5%)÷×5%=(万元)甲企业应在B市向国税局申报增值税销项税=40÷(1+11%)×11%+90÷(1+11%)×11%=+=(万
元)。
机构所在地在
A市的甲企业是增值税一般纳税人，当月在
A市
取得含税咨询收入
250000元，发生进项税
8000
元，将位于
B市的
一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取含税月租金40000元，则甲企业在A、B两市应缴纳(预缴)税款：甲企业应在B市预缴
出租办公用房的税款=40000÷(1+11%)×3%=(元)甲企业在A市
纳 税
=250000÷(1+6%)×6%-8000+40000÷(1+11%)×
000+-=(元)。
某供热企业2016年7月成立，当年为提供热力构建的供热车间
发生进项税70万元;购买供热设备发生进项税 20万元;为生产热力而
购买燃气、煤炭的进项税 40万元。该企业对居民收取的采暖费 100
万元(不含税,下同)，对居民以外的单位收取的采暖费 1000万元。则
该 企 业 当 年 可 抵 扣 的 进 项 税 为 ：
70×60%+20+40×1000/(100+1000)=42+20+=(万元)。
某制药厂为增值税一般纳税人， 2017年6月销售免税药品取得
价款20000元，销售非免税
药品取得含税价款 93600元。当月购进原材料、水、电等取得的
增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应
的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税 ()
元。
B
销项税=93600/(1+17%)×17%=80000×17%=13600(元)，进项税
=5000+(10000-2000-5000)80000(/20000+80000)=5000+3000