文档介绍：会计对账的现实意义
会计对账的现实意义
会计对账的现实意义
会计对账的现实意义
一、会计对账的定义与一般方法
对账就就是核对账目,就是指在会计核算中,为保证账簿记录正确可靠,对账簿中会计对账的现实意义
会计对账的现实意义
会计对账的现实意义
会计对账的现实意义
一、会计对账的定义与一般方法
对账就就是核对账目,就是指在会计核算中,为保证账簿记录正确可靠,对账簿中的有关数据进行检查与核对的工作。
对账的内容一般包括账证核对、账账核对、账实核对几个方面。
　　(一)、账证核对
　　账证核对就是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额就是否一致,记账方向(二者都有的项目)就是否相符。月终要进行账证核对,以发现错误之处,并进行更正,这就是保证账账、账实相符的基础。核对账证就是否相符的主要方法有:日记账与收、付款凭证相核对,总账与记账凭证相核对,明细账与记账凭证或原始凭证相核对,记账凭证汇总表与记账凭证相核对,明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其她结算票据种类相核对等。
　　(二)、账账核对
　　账账核对就是指核对不同会计账簿之间的账簿记录就是否相符,主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符,本单位同其她单位的往来账项应该核对相符。具体核对的内容包括:
　　1、总分类账簿有关账户的余额核对。
　　资产类账户的余额应等于权益类账户的余额,或总账全部账户的借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数核对相符。
　　2、总分类账簿与所属明细分类账簿核对。
　　
会计对账的现实意义
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会计对账的现实意义
按照平行登记法,总账账户的期末余额应与所属明细分类账户期末余额之与核对相符。
　　3、总分类账簿与序时账簿核对。
　　现金日记账与银行存款日记账期末余额应分别同有关总分类账户的期末余额核对相符。
　　4、明细分类账簿之间的核对。
　　会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额应与财产物资保管或使用部门有关明细账的期末余额核对相符。
　　(三)、账实核对
　　账实核对就是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间核对。
　　1、现金日记账账面余额与库存现金数额就是否相符。
　　现金日记账账面余额应每天与现金实际库存数逐日核对相符,并填写库存现金核对情况报告单作为记录。发生长、短款时,应即列作“待处理财产损溢”,待查明原因经批准后再进行处理。单位会计主管应经常检查此项工作。
对库存现金进行清查核对时,出纳人员必须在场,不允许以借条、收据充抵现金。要查明库存现金就是否超过限额、就是否存在坐支问题。
　　2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额就是否相符。
　　银行存款日
会计对账的现实意义
会计对账的现实意义
会计对账的现实意义
记账的账面余额与银行送来的对账单定期核对相符,每收到一张银行对账单,经管人员应在 3 日内核对完毕,每月编制一次银行存款余款调节表,会计主管人员每月至少检查一次,并写出书面检查意见。
　　3、各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额就是否相符。
　　各项财产物资(原材料、库存商品等存货及固定资产等)明细账账面