文档介绍：.(NorthUniversityofChina).(HunanUniversity)2004AdissertationsubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsforthedegreeofDoctorofManagementManagementscienceandengineeringintheGraduateSchoolofHunanUniversitySupervisorProfessorChenXiaochunJune,2012湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者虢锨搋日期:z一研,年tz,EJ,弓日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于作者签名:导师签名:1、保密口,在年解密后适用本授权书。2、不保密画。(请在以上相应方框内打“、/”)日期:沙,哗I矿月,罗日日期:加,2年,二,月,多曰摘要非营利组织在我国社会体系中扮演着越来越重要角色,同时也面临资金短缺和可持续发展的问题;非营利组织之间在财务状况、筹资规模、筹资效率、公益支出比例等财务绩效指标方面差异甚大。已有研究主要尝试从公信力、信息披露、社会网络、政府监管等方面对此作出解释,理事会的作用没有得到充分重视。理事会作为非营利组织内部治理的核心,承担着保护公益资产的信托责任,筹资、监督和战略决策是其重要职能。理事会的构成、理事会规模、理事会的规范性程度等是否会影响组织财务绩效?非营利组织又是否可以通过优化理事会特征来改善组织财务绩效?本文拟通过揭示非营利组织理事会特征与组织财务绩效的关联性的内在机理及关联程度,对此做出探索和解释。首先,在提出问题和综述国内外研究动态的基础上,将资源依赖、委托代理、群体决策等基础理论引入本文分析框架,从资源获取、管理层监督、群体决策等维度分析了非营利组织理事会特征对理事会绩效、组织财务绩效的具体影响及途径;其次,从宏观上对我国非营利组织理事会制度的发展与运行进行分析,为本文的研究提供现实背景和制度框架;第三,缘于非营利组织财务绩效评价研究的争议,本文在综合前人指标体系的基础上,运用探索性因子分析建立非营利组织财务绩效的评价指标体系,并检验效度,为后文的关联研究奠定基础;第四,基于前文的理论分析、制度分析以及财务绩效评价,重点检验了非营利组织理事会结构、理事会规范性程度与非营利组织财务绩效的关系,并对研究结果进行解释。研究发现:我国非营利组织理事会制度的发展相对滞后,除基金会外,社会团体和民办非企业单位的法律制度都没有对组织理事会做出规范,而交由各组织相机行事;即使《基金会管理条例》对基金会的理事会相关事项做出规范,但涉及层面非常有限;比较分析表明,美国的《非营利法人示范法》对理事任期、理事退任和解任、理事会委员会、理事行为标准等做出的规范和指引,较我国的《基金会管理条例》、《基金会章程示范文本》中相关规定更为细致、全面,操作性更强,具有重要的借鉴意义。一个规模比较大的理事会,其跨越边界和从环境中吸纳资源的能力更强,扩大理事会规模能为非营利组织提供更多的信息和资源,增强非营利组织对外部环境的控制能力。在捐赠依赖度比较大的情形下,理事会规模扩大所带来的效应更大,对非营利组织突破资源约束的作用也更显著;在非营利组织资金结构多元化程度比较高的情形下,理事会规模扩大所带来的资源效应依然存在,但这种效应博士学位论文相对不明显;从整体来看,在理事会规模比较小的情形下,扩大理事会规模对非营利组织财务绩效的改善效果更加明显。当面临资金约束时,非营利组织可尝试运用理事会规模策略突破约束,控制组织对外部环境的依赖程度,改善组织财务绩效。理事会的政治联系对非营利组织财务绩效的改善具有积极影响。理事会中现任国家工作人员数、高级职务人员数与非营利组织财务绩效显著正相关,他们拥有的政治网络资源能帮助非营利组织改善财务绩效。然而,一尽管比较多的现任国家工作人员、高级职务人员可以带来更多资源并改善组织财务绩效,但会对理事会的独立性产生影响,在现阶段,我国非营利组织需要在独立性和资源依赖性之间进行均衡考虑。理事成员的平均年龄过高,将不利于组