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撰写人：___________日 期：___________摊商品成本差异。
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第三则 存货的收发管理
第3条 材料采购必须由计划营销部依据公司年度生产经营计划、技术部门编制的材料消耗定额和公司制定的采购（计划）价格及下达的库存资金限额，分别编制采购计划。
存货入库管理
1. 存货采购必须按规定取得增值税专用发票。对确实不能取得增值税专用发票的，须事先提出申请，报经财务部批准，方可采购。
2. 存货入库由经办人员根据发票、运杂费等外来凭证与采购计划、采购合同核对，检查凭证所列材料的品种、规格、数量和发货日期等是否与合同、计划相符。核对无误后，填制材料验收入库单，由经办人和公司负责人签字，质检员检验货物后，库管员根据入库单的内容核对入库并签字，经办人据此报帐。材料核算人员根据有关凭证审核发票合法性、正确性及价格的合理性，并进行相应的会计处理。
存货验收过程中，如有数量、质量、型号规格不符及破坏、毁坏等情况应查明原因，属产品质量问题的，拒绝入库，实行退货，如不符，应由计划营销部会同相关部门按照公司关于质量管理规定提出索赔等处理意见，财务部门应拒绝付款或部分拒绝付款。
因生产计划变更，车间已领未用的材料，由领用部门填制“材料退库单”退回库房，由库管员验收入库。
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：应由销售部门按原销售价格开具红冲内部传递凭证，经仓库保管员验收入库签字确认后，到财务部门办理退货结算手续。原开增值税发票及抵扣联必须由销售部门在开具红票办理退库时一并退回财务部门，如发票及抵扣联不能退回的，须提供对方单位税务局开具的退货证明单方可开增值税发票。
第5条 存货发出的管理
，根据生产计划和当期材料、标准件的消耗定额，填制“领料单”，由责任部门审核签字，仓库据此办理材料出库。
，由计划营销部依据公司制定的价格开具电脑版一式五联的内部传递凭证，财务审核后开具销***并在销售单上注明发票号码、盖章后，第一联由计划营销部留存，二、三联交仓库据以办理提货手续，第四联作财务记帐凭证，第五联为出门联。
、边料，按材料领用办法执行。废、边料销售，按材料销售办法进行。
：由计划营销部开具电脑版一式五联的内部传递凭证，由部门主管领导签字同意，财务审核盖章后，二、三联交仓库据以办理提货手续，第四联作财务记帐凭证，第五联为出门联。
第6条 库管员须每星期将仓库的相关单据上交分公司财务部签收，再由分公司财务部将相关单据复印并上交总公司财务部签收。
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