文档介绍：关于企业所得税年度纳税申报表(A类)的填报 -黄德汉于2008年11月
实行查账征收的企业所得税居民纳税人
主表的填列
填报依据及内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报,并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
*第一部分-“利润总额的计算”中的项目
适用《企业会计准则》的企业,其数据直接取自《利润表》;
实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业,其《利润表》中项目与本表不一致的部分,应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。
“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目
除根据主表逻辑关系计算出的指标外,其余数据来自附表。
3.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。
第1行“营业收入”
填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
一般企业通过附表一(1)《收入明细表》计算填列;
第2行“营业成本”项目,
填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。
一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》计算填列;
第3行“营业税金及附加”
填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
第4行“销售费用”
填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。
第5行“管理费用”
填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
第6行“财务费用”
填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。
第7行“资产减值损失”
填报纳税人各项资产发生的减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。