文档介绍：企业所得税纳税筹办案例解析总结计划
企业所得税纳税筹办案例解析总结计划
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企业所得税纳税筹办案例解析总结计划
企业所得税纳税筹办案例解析：纳税时间
企业经营，应该计算享受税收优惠的限时。该公
司 2008 至 2010 年度能够享受免税待遇，不需要缴纳企业所得税。从 2011 年度到 2013 年度
能够享受减半收税的待遇，所以，需要缴纳企业所得税：（ 600+800+1200）× 25%× 50%=325
万元。 2014 年度不享受税收优惠，需要缴纳企业所得税： 1800× 25%=450万元。所以，该企
业从 2008 年度到 2014 年度合计需要缴纳企业所得税： 325+450=775 万元。若是该企业将生
产经营日期推迟到 2009 年 1 月 1 日，这样， 2009 年度就是该企业享受税收优惠的第一年，
从 2009 年度到 2011 年度，该企业能够享受免税待遇，不需要缴纳企业所得税。从
2012 年
度到 2014 年度，该企业能够享受减半征收企业所得税的优惠待遇，需要缴纳企业所得税：
（ 800+1200+1800 ）× 25%× 50%=475 万元。经过企业所得税纳税筹办，减少税收负担：
775-475=300 万元。
合理选择清理日
依照企业所得税法规定，企业在清应该年，应该划分为两个纳税年度，从当年 1 月 1
日到清理开始日为一个生产经营纳税年度，从清理开始日到清理结束日的清理期间为一个清
算纳税年度。清理日期的选择，经常会影响到两个纳税年度的应税所得，从而影响企业的所
得税负。
[ 筹办案例 ] ：某企业某年 1 月 1 日至 8 月尾，素来进行正常的生产经营活动，获取应纳
税所得额为 18 万元，该企业适用税率为 25%，股东会于 8 月 20 日经过解散清理睬议，并将
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9 月 1 日作为清理日，开始进行清理。自 9 月 1 日起至 10 月 15 日共发生清理花销 40 万元，
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清理所得为 10 万元。请提出企业所得税纳税筹办方案。
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[ 筹办方案 ] ：若是按该企业将清理日定为
得税为万元（ 18× 25%），清理期间清理净所得为

9 月 1 日，则该企业当年（前 8 个月）应纳所
-30 万元，不纳税，当年合计应纳所得税万
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