文档介绍：1
项目目标成本管理方法
第一章总则
第一条为了适应公司管理体制，提高施工现场成本管理水平，强化项目施工管理，加强经济核算，实现效益最大化，特制定本方法。
第二条工程项目目标成本是指工程项目按照合同规定的工期、质量完成合同项材料价格和用量标准确定以后，可计算出材料费的支出总额。
〔三〕机械使用费测算
机动设备部门根据施工技术组织措施和项目部落实的设备配备方案，以及工程合同工期、设备调遣方案和设备进退场情况等编制设备施工明细目录和设备费用目标计划，并按施工单位或机组分列费用。
〔四〕其他直接费测算
由有关部门根据业务职责和历史经验数据编制该部门可控制的费用支出目标。如由质量安全部门编制HSE管理目标费用、安全措施目标费用、技术监督支出目标费用。
〔五〕间接费用测算
由财务部门根据项目部人员、设备配备计划以及各项费用开支定额测算各项费用支出。
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第十三条目标成本确定后原则上不做调整，如因特殊情况需要调整的，项目部以书面报告形式上报项目考核委员会，考核委员会在审核后对其进行书面批复。
第四章目标成本的控制
第十四条目标成本的分解、落实
目标成本确定以后，项目部要根据实际的施工任务安排，施工队伍布局，部门人员情况等对目标成本进行指标分解，将目标成本控制责任落实。
〔一〕目标成本的纵向分解
将直接成本中的可控成本按项目垂直组织体系，即在作业队或机组间进行分解，利于成本考核和分析。具体分解时可按下表执行。
目标成本垂直分解表
编制单位：编制日期：
施工单位
工作量
〔公里数〕
直接成本
人工费
材料费
机械费
其他直接费
合计
机组1
机组2
机组3
……
合计
目标成本分解到各机组后，在机组内部应按费用明细继续分解，使目标成本的责任落实到每一个生产岗位。
〔二〕目标成本的横向分解
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将目标成本中的部分间接费用〔如管理费等〕和材料采购成本等在项目部的有关职能部门中进行分解，横向分解表如下所示：
成本计划横向分解表
编制单位：编制日期：
费用项目
办公室
工程技术
预算统计
财务
质量安全
供应
……
差旅费
办公费
工资
……
合计
材料采购成本
材料采购成本原则上可采取材料采购数量由各施工机组负责，采购价格则由供给部门负责，在项目总的材料目标成本制定后，按各机组的材料用量计划表结合材料单价计算出各机组的材料目标成本，从而进行材料成本的分解。
第十五条目标成本控制方法
〔一〕制度控制
项目部对现场各项成本费用支出应严格按照各项控制制度执行，必须照章办事，使成本控制有章可循。
〔二〕定额控制
项目部对施工现场各项成本费用支出应严格按照各项内部定额控制。
〔三〕合同控制
以与业主签订的合同为依据，施工过程中各项生产活动严格按照合同执行，对超出合同部分的工作量做好现场签证、索赔工作。
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第十六条目标成本分项控制
〔一〕人工费的控制
1、人工费的控制应“量价别离”，并实行动态管理，坚决控制、压缩工程项目多余劳动力和不必要的管理人员。工程项目的人员决策权最终由项目经理负责。
2、各机组用工数通过项目经理与施工机组长的承包合同，按照内部施工图预算计算出定额人工工日，并将安全生产、零星用工按定额工日的一定比例一起包给施工机组;或者按完成单位工程量测算出人工费，由项目部与机组签订承包合同。
3、人工单价的控制主要是通过项目经理与施工机组的人工费承包合同来确定。
4、加强外雇工控制，严格控制外雇工用量及价格。
〔二〕材料费的控制
材料费的控制严格按照“量价别离”的原则，一是材料用量的控制；二是材料价格的控制。
1、用量的控制
材料消耗量主要是由项目经理部在施工过程中控制。对于有消耗定额的材料，项目以消耗定额为依据，实行限额领发料制度。需要超过限额领用的材料，查明原因，经过审批手续方可领料。对于没有消耗定额的材料，实行计划管理和按指标控制的方法。
对于施工措施用料要制定用量限额严格控制，限额使用，财务部门要设立措施用料台帐专项核算。
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2、材料价格的控制
材料价格控制主要由材料采购部门在采购中实行买价控制。必须