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一、资产负债表分析
短期偿债能力指标分析精选优质文档-----倾情为你奉上
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一、资产负债表分析
短期偿债能力指标分析
指标
期末
期初
变动
营运资本
-
92477
流动比率
0.
0.
0.
速动比率
0.
0.
0.
现金比率
0.
0.
0.
营运资本=流动资产-流动负债 
流动比率=流动资产/流动负债 
速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据）/流动负债 =.1/.5=0.
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=/.5=0.
1、营运资本分析 
营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 
对该企业而言，年初的营运资本为-万元，年末营运资本为-万元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低，但与年初数相比营运资本增加了92477万元，表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风险。
 2、流动比率分析 
流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 
当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 
经计算，银泰商业期初流动比率为0.，期末流动比率为0.，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力比较危险，但短期偿债能力较上年增强。 
3、速动比率分析 
速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标。
企业期初速动比率为0. ，期末速动比率为0.，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱 
进一步分析其偿债能力，可以看出： 
公司货币资金占总资产的比例较高达0.，公司货币资金占用过低。 
②企业应收款项占总资产的比例不大，但企业仍然面临偿债困难的情况。
长期偿债能力指标分析 
指标
期末
期初
变动
资产负债率
0.
0.
-0.
产权比率
1.
1.
-0.
资产负债率=总负债/总资产 
产权比率=总负债/股东权益 
1、资产负债率 
资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。
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