文档介绍：潍坊经济开发区国家税务局2016-11-16滨州市国税局增值税纳税申报培训2016年4月主要内容2016-11-16山东省国税局纳税申报□基本制度规定□相关政策文件?申报地点?申报期限?申报方式?申报资料?申报表填报?一般纳税人申报表填报?小规模纳税人申报表填报2016-11-16山东省国税局(1)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》附件3:《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》附件4:《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》2016-11-16山东省国税局固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税。其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。2016-11-16山东省国税局2016-11-16山东省国税局2016-11-16山东省国税局2016-11-16山东省国税局各栏说明:“一般项目”列:填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(免)税数据。“即征即退项目”列:填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(退)税数据。第1栏“(一)按适用税率计税销售额”:填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含:在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。各栏说明:“一般项目”列:填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(免)税数据。“即征即退项目”列:填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(退)税数据。第1栏“(一)按适用税率计税销售额”:填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含:在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。各栏说明:第1至2列“开具增值税专用发票”:反映本期开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)的情况。第3至4列“开具其他发票”:反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。第5至6列“未开具发票”:反映本期未开具发票的销售情况。第7至8列“纳税检查调整”:反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。第1至11列应填写扣除之前的征(免)税销售额、销项(应纳)税额和价税合计额。第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”:营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按《附列资料(三)》第5列对应各行次数据填写;服务、不动产和无形资产无扣除项目的,本列填写“0”。其他纳税人不填写。各栏说明:第1至2列“开具增值税专用发票”:反映本期开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)的情况。第3至4列“开具其他发票”:反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。第5至6列“未开具发票”:反映本期未开具发票的销售情况。第7至8列“纳税检查调整”:反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。第1至11列应填写扣除之前的征(免)税销售额、销项(应纳)税额和价税合计额。第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”:营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按《附列资料(三)》第5列对应各行次数据填写;服务、不动产和无形资产无扣除项目的,本列填写“0”。其他纳税人不填写。