职业经理应该了解的财 务知识.doc

文档介绍：职业总经理应该了解的财务知识(转帖)默认分类 2007-10-05 15:33:22 阅读77 评论0 字号:大中小
财务部是企业价值运动的中枢,记录企业财务发展的轨迹,(财务部均以货币为计量单位记录)
一、财务部三大工作:记帐、算帐、报帐
二、财务部三张报表:1、损益表2、资产负债表3、现金流量报表
三、财务工作六大要素:
1、资产:企业拥有的可掌控的可以货币计量的总资产(保括无形资产)
2、负债:企业向外借取的债务(分为长期和短期)。
3、所有者权益(净资产)
4、销售收入
5、费用:营业成本、期间费用(销售费用、管理费用、财务费用、不可预见费用)
6、利润:
四、财务有关公式和相对标准:
1、资产-负债=净资产
2、负债率=负债额÷总资产企业负债安全系数:少于60%
3、净利润率>负债率企业才能良好发展
4、销售收入—销售税金—成本=销售毛利
5、销售毛利—三项费用=销售利润
6、毛利率=销售毛利÷销售收入×100%
7、销售利润±其它业务收入±营业外收入=利润总额
8、利润总额-所得税=净利润
9、净利润率=净利润÷销售收入
10、盈亏平衡点销售额=费用总额÷毛利率
11、赢利能力:毛利率-销售费用率
12、销售收入要大于总资产是良性的 ∶1
13、单位产品平均成本=产品总成本÷产品的产量
五、财务的管理
财务管理主要管五项内容:资金、成本、费用、赢利能力、财务收支
1、资产管理
资产分为固定资金和流动资产;
A、固定资产:指在长期使用中不断磨损,价值转化为产品当中的如设备、厂房、工具等
B、流动资产:指材料、在制品、现金、存款、应收款
对固定资产的管理要通过对设备的维护和保养、改造争取设备增值。在折旧年限后继续产生价
值,固定资产维修成本最好计入设备成本,
流动资产的管理要最少的投入最大的产出,加速资金周转速度。
2、成本管理
固定成本:不受产量变化而变化的成本如设备厂房
变动成本:与产量变动而成比例变化的成本,如员工
A、制定单位产品计划成本
B、做好成本的控制工作改善质量、降低物耗、提高劳动生产率、生产流程重造
成本变化三项指标对比,销售收入增长率、工资定额增长率、人均劳动增长率。
3、费用管理
四项费用:销