精品PPT课件----第十章 行政单位资产和负债的核算.ppt

文档介绍：第十章 行政单位资产和负债的核算
第一节
行政单位资产的核算
流动资产

有价证券
固定资产
行政
单位
资产
现金,银行存款
暂付款
库存材料
一年内变现或者
耗用的资产
一、暂付款
暂付款:行政单位在公务活动中与其他单位、所属单位或者本单位职工发生的临时性待结算款项。
具体包括:预付的设备款、职工预借的差旅费、单位部门领用的备用金等。
1. 行政单位发生暂付款时,分录:
借:暂付款
贷:现金/银行存款
2. 结算收回或核销时,分录:
借:现金/银行存款
贷:暂付款
借:经费支出——经常性支出
——专项支出
贷:暂付款
账务处理
例题:
某行政单位4月份发生如下经济业务:
(1)职工李华出差借款2000元,以现金支付;
借:暂付款——李华 2000
贷:现金 2000
(2)李华出差回来,报销差旅费1780元,退回多余现金220元;
(3)购买办公设备,用银行存款预付12000元;
借:暂付款——设备款 12000
贷:银行存款 12000
借:经费支出——经常性支出 1780
现金 220
贷:暂付款——李华 2000
(4)设备交付使用,实际支出12500元,多余500元用现金补付;
借:经费支出——经常性支出 12500
贷:现金 500
暂付款——设备款 12000
同时,
借:固定资产 12500
贷:固定基金 12500
(5)下属报账单位领用备用金1000元,以银行存款支付。
借:暂付款——备用金 1000
贷:银行存款 1000
二、有价证券
账务处理
购入时,以实际支付数额入账,分录:
借:有价证券
贷:银行存款