文档介绍：财政国库集中支付 业务流程
山东财政学院财税与公共管理学院
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一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度
核心是国库集中收付制度
国际贯例或通行做法
制度的先进性
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现阶段财政国库管理制度改
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帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金
纳入预算管理的政府性基金
用于直接支付
4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付
4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出
特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
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〔三〕资金运动的变化
1、国库〔专户〕凭什么支付资金
2、谁来支付资金
3、支付给谁
4、怎么支付资金
5、替谁支付的资金
6、什么时间支付资金
7、支付多少资金
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三、业务流程详解
指标管理
方案管理
直接支付
授权支付
退库业务
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〔一〕指标管理业务流程
编制部门预算
指标录入
指标终审
指标核对
预算单位
纸质文件
业务科〔预算科〕
预算科
指标下达、发送
方案管理业务流程
指标接收
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预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
职责分工
----要点
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方案录入
方案终审
方案审定
预算单位
业务科〔预算科〕
国库科
方案批复、发送
支付管理业务流程
方案接收
方案申请
汇总清算额
度通知单
授权支付额
度通知单
代理银行及清算银行
汇总清算额
度接收
汇总清算额
度接收
到账通知书
通知书接收
〔二〕方案管理业务流程
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在已接收的指标中选择某条编制
支付方式
方案使用金额
方案使用月份
方案类型
备注
----要点1：用款方案编制内容和方法
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按季分月编制用款方案
根本支出按时间进度
工程支出按工程进度
用款方案编制要科学准确合理
----要点1：用款方案编制内容和方法
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----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政统发工资支出
列入政府采购预算和政府采购方案的预算内支出
超过30万元的基建支出
未列入政府采购预算，但单件商品或单项效劳购置额超过5万元〔含万元〕的物品、效劳采购支出
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、效劳采购支出实行直接支付
直接支付范围
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未实行财政统发工资单位的工资支出
单件物品或单项效劳购置额缺乏5万元的购置支出〔不含政府采购预算内支出〕
年度财政预算内投资缺乏30万元的基建支出
特别紧急支出
经市财政局国库科批准的其他支出
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
授权支付范围
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国库资金支付方式
直接支付
授权支付
物品、效劳
采购支出
特别紧急
的支出
工资支出
工程采购支出
零星支出
缺乏5万元
的购置支出
缺乏20万元
的基建支出
快点儿！
咳！
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----要点3：清算额度下达
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〔三〕直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
用款申请录入
申请审核上报
用款申请审定
用款申请接收
直接支付凭证
汇总清算单打印
国库科签章后发送
支付凭证确认
入账通知书
国库科入账
划款审请
确认划款清算
清算回单发送
支付中心入账
单位入账
代理银行
清算银行
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直接支付流程
…...
汇总
申请
支付申请
一级
预算单位
汇总审核申请
财政部门
国库执行机构
汇总直接拨付申请书
支付
回单
申请单回联
支付凭证回联
入帐通知
支付申请
支付凭证
直接支付通知书
支付凭证
直接支付通知书
基层
预算单位
二级
预算单位
供给商
人民银行
代理行分行
回单
清算
入帐通知
入帐通知
入帐通知
精选
直接支付申请书
直接支付凭证和清算额度
入账通知书
清算
----要点：
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〔四〕授权支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
支付凭证录入
支付凭证
审核发送
支付凭证确认
国库科入账
划款审请
确认划款清算
清算回单发送
支付中心入账
代理银行
清算银行
授权清算额度
授权支付额度
授权支付日报
支付中心入账
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授权支付流程
财政部门
国库执行机构
代理银行分行
基层单位
人民银行
供应商
二级单位
一级单位