文档介绍：《财经法规与会计职业道德》财经2
现金管理
银行结算概述
票据结算方式
支付结算概述
第2章支付结算法律制度
(一)支付结算的概念
支付结算,是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。
第一节支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
(二)支付结算的法律特征
11>.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。
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第一节支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
(一)恪守信用,履约付款原则
(二)谁的钱进谁的账、由谁支配原则
(三)银行不垫款原则
第一节支付结算概述
二、支付结算的基本原则
按照是否使用票据作为结算工具,支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。
按照区域分类,支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。
第一节支付结算概述
三、支付结算的主要支付工具
《中华人民共和国票据法》
《票据管理实施办法》
《支付结算办法》
《国内信用证结算办法》
《银行卡业务管理办法》
第一节支付结算概述
四、支付结算的主要法律依据
(一)办理支付结算的基本要求
、个人和银行办理支付结算,必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。
、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
,不得伪造、变造。所谓“伪造”,是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。
,做到要素齐全,数字正确,字迹清晰,不错不漏,不潦草,防止涂改。
第一节支付结算概述
五、办理支付结算的具体要求
(二)填写票据和结算凭证的基本要求
,不得自造简化字。
“元”为止的,在“元”之后应写“整”(或“正”)字,到“角”为止的,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。
“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字。
“0”时,中文大写应按照汉语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
,均应填写人民币符号“?”(或草写)。
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,银行不予受理。
第一节支付结算概述
五、办理支付结算的具体要求
【例2-1】下列仅限于异地使用的结算方式有( AC )
A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、支票
【例2-2】《支付结算办法》规定,单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,则票据无效。(√)
【例2-3】下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是(B )。
A、中文大写金额数字到“角”为止,在“角”之后没有写“整”字
B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号
D、“1月15日”出票的票据,票据的出票日期写成“零壹月壹拾伍日”
第一节支付结算概述
五、办理支付结算的具体要求
开户单位可以在下列范围内使用现金:
、津贴,个人劳务报酬。
、文化艺术、体育等各种奖金。
、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
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第二节现金管理
一、开户单位使用现金的范围
现金使用限额,又称库存现金限额,是指为了保证开户单位日常零星开支的需要,允许单位留存现金的最高额度。
库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单位,银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。
库存现金限额的计算方式一般是:
库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数
第二节现金管理
二、现金使用的限额
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,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。