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税法
项目一 税法基本原理
税收是国家（3%）
计税方法：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期应纳税额=当期销售额*征收率
当期应纳税额=组成计税价格*税率
销项税额=销售额*税率=组成计税价格*税率
销售额=购买方全部价款+价外费用
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
不含税销售额=含税销售额/（1+税率）
含税销售额=不含税销售额/（1-税率）
进项税额=买家*扣除率（10%）=（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）*扣除率
烟叶收购金额=烟叶收购价款*（1+10%）
烟叶税应纳税额=烟叶收购金额*税率（20%）
小规模纳税人：销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳增值税=销售额*2%
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=关税完税价格+关税/（1-消费税税率）
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项目三 消费税
消费税：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
消费税特点：（一）单一环节征税（二）复合计税（三）从价定税率（四）从量定税额
纳税人：境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
受托人=消费税扣缴义务人
消费税税目：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
税率：卷烟（甲类56%+，乙类36%+，批发11%+，烟丝30%）、酒（白酒20%+1元/千克，黄酒240元/吨，啤酒甲类250元/吨，啤酒乙类220元/吨，其他10%）、高档化妆品（10%）、鞭炮焰火（15%）
计算方法：从价计征（应纳税额=销售额*比例税率）
从量计征（应纳税额=销售数量*定额税率）
复合计征（应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率）
注：卷烟、白酒在生产批发环节都要计税，卷烟批发环节征税应先剔除增值税再计算。
金银首饰在零售环节征收消费税。
消费税应纳税额=含增值税销售额/（1+16%）*5%
项目四 附加税、烟叶税及船舶吨税
城市维护建设税：按其实际缴纳的增值税和消费税税额的一定比例征收、专门用于城市维护建设的税
税率：按纳税人所在地不同划分为三档：在市区（7%）、在县城和建制镇(5%)、三者皆不在（1%）
教育费附加：按其实际缴纳的增值税和消费税税额的一定比例征收
税率：3%
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烟叶税：按其收购金额为计税依据征收（行为税）
税率：20%
计算方法：烟叶收购金额=收购价款*（1+10%）
应纳税额=烟叶收购金额*20%=收购价款*（1+10%）*20%
船舶吨税：按船舶注册净吨位，对拥有或租有进出中国港口的国际航行船只的单位和个人计税。
计算方法：应纳税额=船舶净吨位*适用税率（交税50元以下免交）
项目五 关税
关税：征税主体为国家海关，征税对象为货物和物品，征税范围为进出关境的货物和物品。
注：关境大于国境（欧盟），国境大于关境（自由贸易区），国境=关境（一般情况）
关税=价外税=商品税
关税分类：按征税对象分（进口关税、出口关税、过境关税），按征税标准分（从价税、从量税、复合税、滑准税），按征税性质分（普通关税、优惠关税、差别关税）。
从量税：原油、啤酒、胶卷 滑准税：棉花
差别关税：加重关税、反补贴关税、报复关税、反倾销关税
税率：分进口税率（最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率）和出口税率
进口货物：关税完税价格=货价+运费+保险费=货价+采购费用
运费=实际运输成本*运费率
保险费=（货价+运费）*3%
运费和保险费推算：有明确成交价=起卸前，海关估价=起卸后。
出口货物：完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
关税=完税价格*税率
计税方法：关税税额=应税货物数量*单位完税价格*税率=应税货物数量*单位货物税额
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