文档介绍：做好“账本子” 看好“钱袋子”
甘成久 面对日益加深的金融危机和不断蔓延的全球经济衰退,几乎所有企业无一例外地经受着水与火、生与死的考验,因此,企业都在积极思考和实施应对之策。江铜的管理层在这次金融海啸中反映迅速,及时应对,已经做好“账本子” 看好“钱袋子”
甘成久 面对日益加深的金融危机和不断蔓延的全球经济衰退,几乎所有企业无一例外地经受着水与火、生与死的考验,因此,企业都在积极思考和实施应对之策。江铜的管理层在这次金融海啸中反映迅速,及时应对,已经出台并将继续出台一系列的应对措施。作为企业的财会工作如何配合公司这些措施的落实,提高实施的效率和效果?笔者认为,简单地说就是:做好账本子,看好钱袋子。
会计的职能什么?《会计法》规定得清清楚楚:会计核算与会计监督。做好账本子就是搞好企业的会计核算,看好钱袋子就是实施有效的会计监督。
做好账本子就是要把账本做真,把收入做准,把资产做实。
把账本做真,就是“不做假账”,就是要确保企业的会计报表全面、客观、真实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量的变化。只有真实的财务数字才能正确地指导企业的经营决策,也只有真实的财务数字才能更好地服务于国家的宏观经济决策和外部利害关系人的投、融资决策。“不做假账”是会计核算的基本要求,也是会计工作的底线。
把收入做准,就是既不能虚增收入,也不能乱挤乱摊成本;既不能“不计或少计”收入,也不能“不转或少转”成本。收入准了,成本准了,企业的利润才可能做到真实、准确、可靠。
把资产做实,不仅表现在“账”与“实”在实物数量上的相符,更要反映在资产“账面价值”与市场“可变现价值”的相一致。这就要求我们必须按照会计准则的规定足额提取“资产减值准备”、“存货跌价准备”、“坏账准备”等各种“准备”。对那些闲置、积压、无效的资产及时加以处理,挤兑资产“水分”。
做好账本子的关键在“好”字上,我们的会计核算合法、合规、合乎客观实际,这还不能算好,若要做到“好”,还必须满足公司管理的要求,即能够为企业战略决策、经营决策和日常管理提供及时、准确、足够的会计信息,会计系统加工的信息能够用得上、用得着,而且好用。
做好账本子结合公司当前的实际,必须着重抓好三项工作,一是要夯实基础,尤其是制定合理、科学的成本、费用消耗、资金定额;二是积极推进全面预算管理,建立以资本预算为起点的全过程、全要素、全方位的预算管理体系;三是完善会计信息系统,实现生产经营活动过程中供、产、销、人、财、物各种信息的“无缝链接”,实现资源共享。
看好钱袋子,就是要看紧“入口”、把住“出口”、盘活“存量”。
理财上有一条朴实而有效的原则叫做“以收定支”、“量入为出”,也就是有多少钱办多少事。因此,看紧“入口”乃是把好源头。看好入口,必须确保收入的合理、及时、有效。对于自营性、内源性的收入而言,无论是主营业务收入、其他业务收入还是投资收益应该做到当收则收、应收尽收、防止拖欠、避免“坏账”。对外源性的资金而言:比如借贷,必须根据需要,讲究方式,研究策略,比较成本,严格把关。公司所属二级单位需要借贷必须先向“集团财务公司”申请,只有在财务公司不能满足的前提下才可以向外部金融机构借贷。
把住“出口”,任务更为艰巨,要牢固树立勤俭办企业和过