文档介绍：第二部分:练习题答案
货币资金与交易性金融资产
2-1 [货币资金业务]
1)借:库存现金 1,000
贷:银行存款 1,000
2)借:其他应收款—王芳 1,500
贷:库存现金 1,500
3)借:管理费用 1,650
贷:其他应收款—王芳 1,500
库存现金 150
4)借:其他货币资金—银行汇票 50,000
贷:银行存款 50,000
5)借:原材料 40,000
应交税费—应交增值税—进项税 6,800
贷:其他货币资金—银行汇票 46,800

借:银行存款 3,200
贷:其他货币资金—银行汇票 3,200
6)借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200
贷:库存现金 200
7)借:其他应收款—出纳员陈红 200
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200
2-2 [货币资金业务]
1)借:库存现金 2,000
贷:银行存款 2,000
2)借:管理费用—办公用品费 200
贷:库存现金 200
3)借:管理费用 580
贷:库存现金 580
4)借:库存现金 150
贷:其他业务收入 150
5)借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 120
贷:库存现金 120
6)借:其他应收款—**保险公司 120
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 120
7)借:银行存款 58,500
贷:主营业务收入 50,000
应交税费—应交增值税—销项税额 8,500
8)借:管理费用 4,000
贷:银行存款 4,000
9)借:原材料 10,000
应交税费—应交增值税—进项税额 1,700
贷:银行存款 11,700
2-3 [其他货币资金业务]
1)借:其他货币资金—外埠存款 400,000
贷:银行存款 400,000
2)借:其他货币资金—银行汇票 15,000
贷:银行存款 15,000
3)借:原材料 3,000,000
应交税费—应交增值税—进项税额 510,000
贷:其他货币资金—外埠存款 3,510,000
4)借:原材料 10,000
应交税费—应交增值税—进项税额 1,700
贷:其他货币资金—银行汇票 11,700
5)借:银行存款 490,000
贷:其他货币资金—外埠存款 490,000
6)借:银行存款 3,300
贷:其他货币资金—银行汇票 3,300
2-4 [银行存款余额调节表]
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加:银行已收入账、企业尚未入账款项
减:银行已付出账、企业尚未出账款项
调节后余额
226 600
24 600
17 000
234 200
银行对账单余额
加:企业已收入账、银行尚未入账款项
减:企业已付出账、银行尚未付出账款项
调节后余额
269 700
23 000
58 500
234 200
2-5 [银行存款余额调节表]
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加:银行已收入账、企业尚未入账款项
减:银行已付出账、企业尚未出账款项
调节后余额
165 974
10 900
115
1 714
175 045
银行对账单余额
加:企业已收入账、银行尚未入账款项
减:企业已付出账、银行尚未付出账款项
调节后余额
180 245
8 000
13 200
175 045
2-6 [交易性金融资产]
1)借:交易性金融资产—F公司股票—成本 270,000
投资收益 200
贷:其他货币资金—存出投资款 270,200
2)8月20日
借:应收股利— F公司股票 15,000
贷:投资收益—现金 15,000
9月20日
借:其他货币资金—存出投资款 15,000
贷:应收股利—— F公司股票 15,000
对于股票鼓励应于除权日在备查簿中登记,不需作会计处理。
3)借:其他货币资金—存出投资款 173,880
贷:交易性金融资产—F公司股票—成本 162,000
投资收益 11,880

4)借:公允价值变动损益-交易性金融资产变动损益 28,000
贷: 交易性金融资产—F公司股票—公允价值变动 28,000
5) 借:其他货币资金—存出投资款 100,000
交易性金融资产—F公司股票—公允价值变动 28,000
贷:交易性金融资产—F公司股票—成本 108,000
投资收益 20,000
借:投资收益 28,000
贷:公允价值变动损益-交易性金融资产变动损益 28,000
2-