文档介绍：企业年金产品介绍
中国银行企业年金管理中心
关于企业年金的基本概念
什么是企业年金?
企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保障计划,是一项由企业发起的既定缴费型退休福利计划。其前身为“企业补充养老保险”,国务院2000年12月正式更名为“企业年金”。
企业年金的特点
为有个人帐户的既定缴费型计划;
鼓励员工缴费(缴费匹配要求);
面对全体正式员工,但可有不同缴费率;
与基本养老保险相比有更多的投资渠道(银行存款,国债,证券投资基金,股市等),员工选择权未做规定
有计划受托人/帐户管理人,基金托管人,投资管理人,各方独立;
企业年金的经办机构为商业机构,不是政府社保机构,为市场运作;
法规去年出台,税收政策尚不十分明确,可能会在一定程度上有税收优惠:4%工资总额,税前列支。目前我们所了解到的实行地方的税收优惠的地区包括: 东三省, 广东, 江苏、浙江、安徽、山西、湖南等
一、企业年金对企业和员工都很重要
为广大员工的退休生活提供稳定可靠的扶持
吸引和留用关键人才的有效手段
资金管理和运作过程有独立制衡的控制监督体系
企业
是基本养老和个人储蓄不能提供足够支持的财务保障
员工的参与提升了其对福利价值的认知与员工的责任感
帮助逐步建立个人投资知识
员工
政府提供政策上的鼓励与税收激励
基本社保不堪重负
企业年金的运作模式已被证明在养老体系中是最有效的
不断发展的企业年金基金能有效促进中国的资本市场的进步
为社保的稳定和长期经济发展提供强有力的必要支持
政府和社会
企业年金是新浪潮
企业年金/补充养老金开始成为全面薪酬的一个重要部分
兼有保障与激励留用的目的
二、补充福利方案基本构成
所有员工
团体险
医疗
房贴或其他津贴
年假
奖励
其他
活动
礼物
养老金
购房优惠
购车优惠
进修优惠
购车津贴
俱乐部会员资格
休假补贴
其他工作/生活福利
核心福利
留用福利
额外福利
经理以上
一般员工以上
三、企业年金的运作模式:企业的角度
员工
企业
+
受托人:
企业年金理事会/ 专业的受托法人机构
(职工代表和企业代表)
投资管理人
托管人
帐户管理人
签署委托合同
签署信托合同
中介机构
投资顾问
信用评估
精算咨询
律师事务所
会计事务所
四、企业年金市场化运作框架
企业缴费
员工缴费
企业年金受托人
投资管理人
托管人
账户管理人
下单、成交
清算、交收
记录、查询
五、年金基金的法律形式:信托基金
资产
管理人
资产
托管人
资产所有人
资产受托人
信托
年金资产置于独立的信托计划中,实现破产隔离和专业化运作
委托
账户
管理人
六、缴费测算与分配(1)
年金缴费设计原则
平稳过渡为原则确保已退休人员与参加年金计划人员在退休后享受待遇基本一致。
员工激励原则一般以年金缴费水平与员工现工资水平呈正比来体现。
年金缴费政策规定
根据《企业年金试行办法》第八条,企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额六分之一。
年金缴费方式
固定金额缴费
工龄挂钩缴费
工资比例缴费(主流)
通过工龄系数、职位系数、奖励系数等系数调节缴费比例。
--在企业年金方案生效
后参加工作的人员。
--没有账户积累,并在
企业年金方案生效5-10年
以后退休的职工。
--没有账户积累,并在
企业年金方案生效5-10年
内即将退休的人员。
缴费测算与分配(2)
老人
中人
新人
为了保证各个年龄层的员工在退休后享受的待遇基本一致,考虑到企业员工的年龄分布,在年金方案设计中,沿用了社保领域的定义,把企业员工划分为“老人、中人、新人”。
什么样的企业需要区分“老人、中人、新人”?
--大型国有企业,存续期比较长的企业,企业员工较多、年龄分布广、年龄结构相对老化、员工中50岁以上人员占比较大的企业,需要按员工年龄分为“老人、中人、新人”。
缴费测算与分配(3)
缴费分配方式
老人
既往工龄认可价值
账户初始额(固定缴费部分)
中人
既往工龄认可价值
账户初始额
(固定缴费部分)
未来工龄价值
年度缴费积累
新人
未来工龄价值
年度缴费积累
既往工龄:企业年金计划生效以前的工龄
未来工龄:企业年金计划生效以后的工龄