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核算员培训资料
第一章 总则
为规范公司所属加油站会计基础工作,加强对加油站的财务管理,规范内部控制，防范资金风险,提高核算员业务技能，使核算员在履行好核算职能基础上,切实发挥好会计监督作用,确保加油站经营管理顺利”。
3）、盈亏原因要认真分析，做简要说明。
4)、当月盈亏数量当月进行账务调整,则当月《加油站库存商品盘点明细表》中体现的盈或亏数量与当月《加油站进销存核对表》中“其它入库”或“其它出库”数量一致。
五、《存货盘点明细》（样表5)
1、涉及流程:润滑油销售
2、填写说明:
1)(2)＝(３)+（4）-(5)－(６）-(7）+(8)+(9)；(10)＝(２)-(１)，+为盈余、—为亏损。
２)该表只用于加油站月末润滑油存货盘点，填写方法和要求同《加油站库存商品盘点明细表》
六、《存货盘点盈（亏）及报废审批表》
１、涉及流程:成品油盘点
2、填写说明：
1）此表由各单位加油站加管部门填写,用于油品盈亏;每月盘点完,汇总各单位加油站盘点盈亏情况,报相关部门和领导审批。
2)盈亏数据与加油站库存商品明细表和财务报表要一致。
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３、相关规范要求：
1)、程序。①营销中心加管部负责汇总《加油站商品盘点明细表》盈(亏）数据提供给总公司;②总公司负责组织加管、财务相关部门对加油站盘点数据进行审核,审核完后，由加管部填写《存货盘点盈(亏)报废审批表》,并出具分析报告,报公司财务部审批后,上报总公司领导审批;③总公司领导审批后,营销中心财务部门进行盈（亏)核销。同时,加管部门将核销结果以书面形式反馈给加油站。作为加油站调账的依据。
2）权限。保管损耗超耗或溢余量超过定额损耗损耗一倍或多倍时,加管部门应及时查明原因,写出详细分析报告,经总公司领导审批后，营销中心财务部门方可进行账务处理。
３)时间。当月盈亏数量当月进行账务调整。
七、《发票领用缴销登记表》
１、涉及流程:发票管理控制
2、填写说明:
1)用于公司发票管理部门登记与各营销部门之间的领用缴销情况,
２）加油站从税务局购买了发票后在“发票类别”里注明“购买普通(增值税发票)在“领用记录”登记数量和起止号码,发票库存增加,当班员工领用、缴回发票时按要求填写，签字手续齐全”。
3)由加油站核算员负责填写。
第三节 加油站现阶段启用的台账及登帐依据
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一、加油站现阶段启用账簿及台账
（1)现金日记账
（２）库存商品台账(含润滑油）
(3）往来台账(加油站定点加油台账）
(4）自用油、小车加油、回罐台账
二、台账登记依据
(一）现金日记账:
(１)收入款现金：《油款交接登记》、现金缴款单(或存款单）
(２)支出款现金:现金支票存根（回执）、领取款手续、费用报效单据、员工借支单等
(二)库存商品台账：入库计量验收单、成品油配送提油单、销售日报表、油品盘点表
（四)往来台账:
(１)内部往来:员工借支单、费用报销单据、还款手续
（２)外部往来：加油原始凭证、交款票据
(五）自用油、车辆用油、回罐台账：
(1）自用油：自用油申请报告、自用油发票
（2)回罐台账:销售日报表
第四节 真假人民币的识别方法
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全套的第五套人民币防伪措施：
1)、水印 ２）、红、蓝彩色纤维 3)、安全线 ４）、手工雕刻头像 ５)、隐形面额数字 6）、光变面额数字 7)、阴阳互补对应图案 8）、雕刻凹版印刷 ９)、号码(凸印) 10)、胶印微缩文字 11)专用纸张 12)、变色荧光纤维 1３)、无色荧光图案 14)、有色荧光图案 15)、胶印接线印刷 16)、凹印接线印刷 17）、凹印微缩文字 18）、磁性号码 1９)、浮雕隐形文字
第三章 加油站资金管理
第一节 资金管理方式
1、加油站资金实行收支两条线管理。
２、资金安全管理实行分级负责制
第二节 营业资金管理
一、现场营业款管理
二、加油站预收货款管理
第三节 营业款缴存管理
缴存方式:分为上门存款和自行缴存
上门收款
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上门收款流程操作规程:
加油站清点整理好现金,填制现金存款凭条。
核对无误后在电子监控下办理款箱交接,双方登记签字确认。
上门收款相关要求:
三、自行缴存
1)、加油站在缴存营业款时,核算员清点好当日