文档介绍：如何让内部审计得到管理层的重视
一直在思考一个关于内部审计命运的话题,即如何让内部审计得到管理层的认可。今天,基于目前的认识将思路整理,希望通过整理让自己的思路开阔,让自己的认识提升。
先前基于对内控的审计的认识,放水认为内部审计如果要获得管理层的重视(认可+重用),需要通过审计揭示企业内部控制存在的缺陷,业务流程存在的漏洞,企业管理过程中存在的风险,进而提出有针对性的审计建议解决内部控制存在的问题,这样才能取得管理层的认可。
以上的观点现在看来,仅仅是基于内部控制审计角度的认识。实际在开展过程中,经常发现内部控制制度和业务流程执行不到位的地方,虽然有针对性的提出了改进建议,虽然也得到了管理层的认可,但是却未能引起管理层的重视。这是为什么呢?
现在基于内部审计追求绩效的经历,放水感觉内部审计要想得到管理层的重视,需要通过侧重于开展直接的效益审计(即体现直接审减金额的审计)来体现其发挥的作用。那么如何实施呢?目前认识到的是从财务角度入手进行分析判断,就财务数据反映的方方面面进行着手,不管成本费用方面、收入利润方面,还是资产负债方面,审计都可以将其作为一个关注点进行深入挖掘。当然,有目的性、有重点的确定关注点,对于有效地开展内部审计工作是必须的。所以,关于审计的突破点可以从财务角度入手。同时,基于目前的认识,放水越发感受到参与到被审部门的业务流程中去对审计人员的重要性。要想真正的把内部审计提升到一种管理的高度,那么审计人员就需要参与到实实在在的管理中去。那么什么是管理呢?即各种内部控制制度、各种业务流程等,一句话凡是企业内部涉及控制的地方,都是管理;凡是企业运营过程中需要人的主观判断的,也都是需要重点管理的地方。举一个内部审计参与管理的示例,例如某审计人员专职负责对采购的审计,那么这个专职采购审计的人员应该尽到何种职责才能让领导重视采购审计呢?ok,最直接的方法就是从价格入手,找出价格差异较大的几个事例,用实际的数据佐证给领导看采购价格的不合理;再有就是最好再揪出几条“黑鱼”。这是最直接的引起领导认可的方法。那么接下来领导也会有进一步需求,即希望审计人员不仅查出问题,还希望能够提出解决问题的系统方案。Ok,这里面领导的要求其实就是对审计管理职能的要求。那么如何发挥这种管理职能让内部审计得到领导的重视呢?方法即内部审计人员以长期参与到采购业务流程之中获取的信息为基础,结合专业判断,提出审计建议,并且推动审计建议的落实,并且能够持续不断地动态跟踪执行效果,最终通过实施前后的采购价格数据对比体现出内部审计参与到管理之中对完善管理所发挥的重大作用。也许只有这样,领导才可能重视内部审计。直接的money审减金额,让领导认可内部审计;系统、富有成效的审计解决方案,让领导真正地重视内部审计。其实领导对内部审计的期望不仅仅是发现问题,更多的是希望其能解决问题。发现问题容易,解决问题难。如果内部审计天天局限于发现问题,而没有系统有效的解决方案,那就会陷于一个不断发现形式变化不断但是实质不变的问题,最终也将失去管理层对其的期望。
领导教导说,如果没有解决方案,最好别说话。是的,如果是仅仅发现了问题,而没有解决方案,那么最好闭嘴。因为说总比做容易,而领导器重的不会是只会说而没有解决办法的人。貌似在哪里看过,外国人很崇拜提出新问题的人,但是很少崇拜解决问题的人;但是中