增值税纳税申报表课件.doc

文档介绍：增值税的征税范围：1、销售或者进口的货物（有形动产，不含房屋建筑物）出售无形资产不交增值税（营业税）
2、提供加工或者修理修配业务（必须是增值税的货物）修理房屋不交增值税
关于辅导期问题
有的企增值税的征税范围：1、销售或者进口的货物（有形动产，不含房屋建筑物）出售无形资产不交增值税（营业税）
2、提供加工或者修理修配业务（必须是增值税的货物）修理房屋不交增值税
关于辅导期问题
有的企业不能直接成为正式的一般纳税人，要经历一个临时认定为一般纳税人进入辅导期的过程。
辅导期一般不少于6个月，辅导期内主管税务机关会根据企业的实际情况限额限量发售专用发票，其增值税防伪系统最高开票限额不得高于1万元。每次发售专用发票数量不得超过25份，
如果企业按此领购的发票数量不能满足当月需要时，可以再次领购，增购前必须预缴上次领购并且开的专用发票销售额的3%预缴，预缴的税款可以在当月应交增值税额中扣除。100*=3
进入辅导期第一个月不允许抵扣进项税额但是要在网上扫描认证，下月等税局出了稽查核准通知书后才允许申报抵扣（待抵扣进项税额）
例题：某公司2009年1月申请一般纳税人，进入辅导期，该公司2009年3月有关增值税进项税额情况如下：要求填表二
①2月份已经通过网上扫描系统认证增值税专用发票进项6张，不含税额80000，税款13600，已收到税务稽核通知书
②3月份已经通过网上扫描系统认证增值税专用发票进项5张，不含税额60000，税款10200
注意：如果企业成为了正式的一般纳税人，则不存在待抵扣进项税额的问题，当月网上扫描认证