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附件1:
关于彩票机构执彳亍〈〈政府会计制度
行政事业单位
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会计科目和本科
目〔奖池一一XX＞戏〕.
〔四〕一般调节基金
停止销售的彩票游戏兑奖期结束后,奖池资金和调节基金有结余的,转入一般调节基金时,根据实际转出的金额, 借记本科目〔奖池、调节基金 xx＞戏〕,贷记本科目〔一般调节基金〕.
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使用一般调节基金弥补某游戏奖池资金时,根据实际
弥补奖池资金的金额,借记本科目〔一般调节基金〕 ,贷记
本科目〔奖池 x刈曲戏〕.
四、本科目期末贷方余额,反映彩票机构尚未支付的奖金和调节基金.
2310应付代销费
一、本科目核算彩票机构根据彩票代销合同的约定比例从彩票销售额中提取,用于支付给彩票代销者的资金.
二、本科目应当根据彩票代销者和彩票结算方式进行明细核算.
三、应付代销费的主要账务处理如下：
〔一〕提取应付代销费时,按合同约定比例计算确定的金额,借记“彩票销售结算〞科目,贷记本科目.
〔二〕实行内扣方式结算应付代销费的,结算彩票代销者代销费时,根据从彩票代销者缴交的彩票销售资金中直接抵扣的资金金额,借记本科目,贷记预收账款一一预收彩票销售款〞科目.
〔三〕不实行内扣方式结算应付代销费的,向彩票代销者支付代销费时,根据实际支付的金额,借记本科目,贷记
银行存款〞等科目.
四、本科目期末贷方余额,反映彩票机构尚未支付给彩票代销者的代销费.
二、关于在新制度一级科目下设置明细科目
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〔一〕彩票机构应当在 1212应收账款〞科目下设置应
收彩票联网游戏结算款〞明细科目,用于核算彩票机构与其他彩票机构因彩票联网游戏结算发生的应收款项. 在应收彩票
联网游戏结算款〞明细科目下根据省〔自治区、直辖市〕、彩
票游戏名称等进行明细核算.
〔二〕彩票机构应当在 1302库存物品〞科目下设置库
存彩票〞明细科目,用于核算彩票机构购进的已验收入库彩票的实际本钱.
〔三〕彩票机构应当在 2103应缴财政款〞科目下设置
应缴发行机构业务费〞、应缴销售机构业务费〞、应缴中央
公益金〞、应缴地方公益金〞等明细科目,用于核算彩票机构应缴国库的彩票机构业务费和彩票公益金等.
〔四〕彩票机构应当在 2302应付账款〞科目下设置应
付彩票联网游戏结算款〞明细科目,用于核算彩票机构与其他彩票机构因彩票联网游戏结算发生的应付款项. 在应付彩票
联网游戏结算款〞明细科目下根据省〔自治区、直辖市〕、彩
票游戏名称等进行明细核算.
〔五〕彩票机构应当在 2305预收账款〞科目下设置预收彩票销售款〞明细科目,用于核算彩票机构预收彩票代销者预存的彩
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票销售款.
〔六〕彩票机构应当在 2307其他应付款〞科目下设置
彩票投注设备押金〞明细科目,用于核算彩票机构收取彩票代销者交付的彩票投注设备押金.
〔七〕彩票机构应当在 3101专用基金〞科目下设置彩票兑奖周转金〞明细科目,用于核算财政部门累计拨入结存的彩票兑奖周转金.
三、关于报表及编制说明
彩票机构除按新制度编制财务报表和预算会计报表外, 还应根据本规定编制返奖奖金变动明细表和彩票资金分配明细表.
〔一〕资产负债表
新增工程
彩票机构应当在资产负债表的流动负债局部应付职工
薪酬〞与应付票据〞工程之间增加应付返奖奖金〞、应付代销费〞工程.
新增工程的填列方法
〔1〕应付返奖奖金〞工程,反映彩票机构应返还给中奖应付返奖奖金〞科目的期末余额填列.
〔2〕应付代销费〞工程,反映彩票机构按彩票代销合同的约定比例从彩票销售额中提取,用于支付给彩票代销者的应付代销费〞科目的期末余额填列.
〔二〕返奖奖金变动明细表
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本表反映彩票机构在某一会计年度内返奖奖金的兑付情况,格式详见附表1.
返奖奖金变动明细表的填列方法
本表中年初余额〞、本年增加数〞、本年减少数〞、年末余额〞、调节基金〞、奖池〞和般调节基金〞各工程,应当根据应付返奖奖金〞科目各明细科目中的相关信息分析填列.
〔三〕彩票资金分配明细表
本表反映彩票机构在某一会计年度内彩票资金的