文档介绍：第十一章商业银行的业绩评价
商业银行绩效评估主要涉及三方面内容:
首先,利用银行财务报表获取相关信息;
其次,设计一套指标体系将报表信息结合起来,从多个角度展示银行经营业绩;
最后,应用一定分析方法对指标数据进行分析,对银行绩效做出评价。
学习目的与要求:通过本章教学,了解商业银行财务报表的内容及报表内各项目之间的联系;掌握商业银行的绩效评价体系与方法。
教学重点:商业银行财务报表分析和绩效评价体系
教学难点:商业银行绩效评价方法
第一节银行的资产负债表
一、资产负债表的涵义
1、总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表,又称财务状况报告表
2、时点报表
3、反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目之间的联系
4、考核各项资金计划的执行结果
5、为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
二、资产负债表的结构
1、资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一平衡原理而设计的
资产按其流动性程度的高低顺序排列
负债按其偿还期的长短排列
所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列
资产负债
____________________________________________________________
、递延及其他资产
所有者权益
____________________________________________________________
2、资产负债表有两种格式:账户式和报告式,我国采用账户式资产负债表
账户式资产负债表分左右两方,左方列示资产项目,右方列示负债和所有者权益项目
资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计
三、银行资产负债表的内容
资产负债表主要包括:
银行所拥有的各种经济资源
银行负担的债务
投资者在银行所拥有的权益两方面的内容
1、资产——资金运用
1)现金资产
这是银行资产中流动性最高的部分,一般包括:①库存现金;②在中央银行的存款;③存放同业、联行款项;④在途资金
2)准备金
每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金比率要求准备的第一准备金以及为应付临时性需要而持有的第二准备金
3)证券投资
有价证券投资是银行拥有的生息资产,短期证券投资主要为保持银行的流动性,长期投资则主要是为了盈利
4)贷款
这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客,并从顾客那里收到一张借据,载明其允许以固定或可变利率支付利息并到期归还本金
5)固定资产
银行房产和设备,包括银行的办公用品、设备、家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些项目的帐面数额都是扣除折旧的净值,因而一般较小。由于这部分资产不能直接发生收益,算作非盈利资产。
6)其他资产
这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固定资产和无形资产以外的银行其他资产,诸如:长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等